2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第九章 煙葉稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某煙廠為增值稅一般納稅人，2019年5月收購煙葉支付價款500萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.煙廠需要繳納煙葉稅100萬元

B.煙廠需要繳納煙葉稅110萬元

C.煙廠可以抵扣的進項稅65萬元

D.煙廠可以抵扣的進項稅71.5萬元

正確答案:B

答案解析:煙葉收購金額=煙葉收購價款×（1+10%）=500×（1+10%）=550（萬元）煙葉稅=550×20%=110（萬元）煙葉可以抵扣的進項稅=（煙葉收購金額+煙葉稅）×9%=550×（1+20%）×9%=59.4（萬元）

2、下列關于煙葉稅的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.煙葉稅的征收范圍是種植的煙葉

B.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地

D.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天

E.煙葉稅稅率的調整，由國務院決定

正確答案:B、C、D、E

答案解析:煙葉稅的征收范圍是指晾曬煙葉和烤煙葉，不包括新鮮的采摘煙葉。

3、2023年9月1日，A市煙草公司向B縣煙農收購一批烤煙葉和原曬煙葉，支付收購價款和價外補貼。下列關于煙葉稅的處理正確的有（）。【多選題】

A.煙草公司收購晾曬煙葉不交煙葉稅

B.納稅人應向B縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅

C.煙農應履行代收代繳義務

D.煙葉稅計稅依據包括煙葉收購價款和價外補貼

E.煙草公司應于2023年9月1日當天繳納煙葉稅

正確答案:B、D

答案解析:選項AC:煙葉的收購方是煙葉稅的納稅人;征稅對象是煙葉,包括烤煙葉、晾曬煙葉,所以煙草公司收購晾曬煙葉應自行申報繳納煙葉稅。選項E:煙葉稅按月計征,納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內申報并繳納稅款。

4、某煙草公司為增值稅一般納稅人，2025年3月收購煙葉支付價款620萬元，并按規(guī)定支付了60萬元的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票。收購的煙葉用于直接銷售。煙草公司可以抵扣的進項稅額為（）萬元。【單選題】

A.73.48

B.87.84

C.136.4

D.79.02

正確答案:A

答案解析:增值稅進項稅額抵扣中價外補貼按照實際支付金額計算;煙葉稅計算時價外補貼按照收購價款的 10%計算。煙葉稅=煙葉收購價款x(1+10%)x20%=620x(1+10%)x20%=136.4(萬元)。納稅人購進煙葉后直接銷售，按照9%計算抵扣進項稅額，可以抵扣的進項稅額=(煙葉收購價款+實際支付的價外補貼+煙葉稅)x9%=(620+60+136.4)x9%=73.48(萬元)。

5、某煙草公司(增值稅一般納稅人)收購煙葉，支付煙葉生產者收購價款55000元、價外補貼6000元，并開具了收購發(fā)票，則其應納煙葉稅（）元。【單選題】

A.12200

B.10800

C.11000

D.12100

正確答案:D

答案解析:煙葉稅計稅依據中的價外補貼統(tǒng)一按收購價款的10%計算。該煙草公司應納煙葉稅=55000x(1+10%)x20%=12100(元)。