2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)車輛購(gòu)置稅的征管規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。【單選題】

A.納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，向購(gòu)買車輛所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人受贈(zèng)應(yīng)稅車輛，自受贈(zèng)之日起50日內(nèi)申報(bào)納稅

D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng)C，納稅人受贈(zèng)應(yīng)稅車輛，自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；選項(xiàng)D，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。

2、（1）當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（　）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.35.72

B.43.20

C.30.37

D.35.73

正確答案:C

答案解析:甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=（1+0.3）×13%+0.15×9%=0.18（萬(wàn)元） 甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=30×13%+200÷80×（80+2）×13%=30.55（萬(wàn)元） 甲企業(yè)應(yīng)納增值稅=30.55-0.18=30.37（萬(wàn)元）

3、下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（　）。【多選題】

A.開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅 

B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30% 

C.三次采油資源稅減征40%

D.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品資源稅減征30% 

E.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣、減征20%資源稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：稠油、高凝油資源稅減征40%；選項(xiàng)C：對(duì)高含硫天然氣、三次采油資源稅減征30%。

4、以下關(guān)于教育費(fèi)附加、地方教育附加2024年稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（ ）。【多選題】

A.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人減半征收教育費(fèi)附加、地方教育附加

B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還教育費(fèi)附加、地方教育附加

C.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加

D.由于直接減免增值稅發(fā)生退稅，應(yīng)退還附征的教育費(fèi)附加、地方教育附加

E.按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)15萬(wàn)元的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地 方教育附加

正確答案:A、C、D

答案解析:自2023年1月1日至2027年12月31日,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收教育費(fèi)附加、地方教育附加。選項(xiàng)B： 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的教育費(fèi)附加、 地方教育附加（出口不退）；選項(xiàng)E：按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納租的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人,免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。

5、甲商場(chǎng)業(yè)務(wù)（12）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　　）元。【客觀案例題】

A.300

B.650

C.285

D.400

正確答案:B

答案解析:應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=5000×13%=650（元）。

6、業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.0.67

B.0.94

C.1.29

D.1.44

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納的消費(fèi)稅=(15+0.12)/(1+13%)x5%=0.67(萬(wàn)元)。直接銷售給消費(fèi)者的鉆戒按照零售環(huán)節(jié)5%的稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅。單獨(dú)收取的包裝費(fèi)并人銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

7、甲公司當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。【客觀案例題】

A.280

B.287

C.322

D.286.36

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）：收購(gòu)花生支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=254.56×9%=22.91（元）業(yè)務(wù)（4）：甲公司支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=1909.09×9%=171.82（元）業(yè)務(wù)（5）：購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=381.82×9%=34.36（元）業(yè)務(wù)（6）：購(gòu)進(jìn)自用貨運(yùn)卡車支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=636.36×9%=57.27（元）甲公司當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=22.91+171.82+34.36+57.27=286.36（元）。

8、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。2019年7月購(gòu)入一棟辦公樓，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬(wàn)元，則企業(yè)當(dāng)年購(gòu)入辦公樓可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.550

B.450

C.220

D.0

正確答案:B

答案解析:不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣現(xiàn)在使用一次性抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=5000×9%=450（萬(wàn)元）。

9、下列稅種中，按次納稅的有（）。【多選題】

A.車輛購(gòu)置稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.房產(chǎn)稅

D.耕地占用稅

E.企業(yè)所得稅

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)BC:按年計(jì)算，分期繳納;選項(xiàng)E:按年計(jì)征，分期預(yù)繳。

10、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓職工宿舍樓計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額為（　）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283.00

正確答案:D

答案解析:轉(zhuǎn)讓舊房扣除項(xiàng)目＝100×（1+3%）＋3000＋180＝3283（萬(wàn)元）