2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于稅務(wù)司法鑒定服務(wù)的表述中，符合規(guī)定的有（）。【多選題】

A.現(xiàn)場(chǎng)提取鑒定材料時(shí)應(yīng)當(dāng)由不少于 2 名鑒定人進(jìn)行

B.未經(jīng)委托人同意鑒定人不得查閱委托人提供資料范圍外的案卷材料

C. 稅務(wù)師事務(wù)所和鑒定人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定制作稅務(wù)司法鑒定意見(jiàn)書(shū)

D.鑒定人是否回避應(yīng)當(dāng)由委托人決定

E.稅務(wù)司法鑒定實(shí)行委托人負(fù)責(zé)制度

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng) A：現(xiàn)場(chǎng)提取鑒定材料應(yīng)當(dāng)由不少于 2 名涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)人員進(jìn)行，其中至少 1 名應(yīng)該是該鑒定事項(xiàng)的鑒定人。選項(xiàng) D：鑒定人自行提出回避的，由其所屬的稅務(wù)師事務(wù)所決定；委托人要求鑒定人回避的，應(yīng)當(dāng)向該鑒定人所屬的稅務(wù)師事務(wù)所提出，由稅務(wù)師事務(wù)所決定。選項(xiàng) E：稅務(wù)司法鑒定實(shí)行鑒定人負(fù)責(zé)制度。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅稅前直接扣除的是（ ）。【單選題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.企業(yè)所得稅稅款

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值

D.超過(guò)國(guó)家規(guī)定限額的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按稅法規(guī)定在稅前攤銷(xiāo)扣除，不允許在稅前直接扣除；選項(xiàng)B：企業(yè)所得稅稅款不得在稅前扣除；選項(xiàng)C：企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分稅前不得扣除。

3、企業(yè)發(fā)生下列（ ）事項(xiàng)時(shí)，既有可能要辦理變更稅務(wù)登記，也有可能要辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。【單選題】

A.經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類(lèi)型發(fā)生變化

B.經(jīng)營(yíng)地址發(fā)生變化

C.注冊(cè)資金發(fā)生變化

D.發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)

正確答案:B

答案解析:納稅人改變住所、經(jīng)營(yíng)地址，不改變主營(yíng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的，需要變更稅務(wù)登記，但是如果發(fā)生上述變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)該辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

4、稅務(wù)師在審核企業(yè)扣繳個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中，雖沒(méi)有通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”核算，但應(yīng)作為“工資、薪金所得”計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.在“盈余公積”中列支的突出貢獻(xiàn)職工的獎(jiǎng)勵(lì)

B.在“管理費(fèi)用”中列支的支付給本廠獨(dú)立董事的董事費(fèi)

C.在“利潤(rùn)分配”中列支的支付給參股職工的投資分紅

D.在“生產(chǎn)成本”中列支的提供給生產(chǎn)工人的勞動(dòng)保護(hù)用品

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目納稅；選項(xiàng)C：按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目納稅；選項(xiàng)D：不需納稅。

5、下列行為在計(jì)算增值稅時(shí)，應(yīng)按照差額確定銷(xiāo)售額的是（）。【單選題】

A.商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)

B.轉(zhuǎn)讓上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組形成的限售股

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

D.企業(yè)逾期未收回包裝物不再退還的押金

正確答案:B

答案解析:轉(zhuǎn)讓上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組形成的限售股，屬于 “金融商品轉(zhuǎn)讓”，按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，是按照差額確定銷(xiāo)售額。

6、下列關(guān)于錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)賬方法，表述正確的有（　）。【多選題】

A.對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，假如會(huì)計(jì)年度賬已經(jīng)結(jié)賬，則應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整

B.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅項(xiàng)情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)

C.會(huì)計(jì)核算要與稅務(wù)規(guī)定保持一致

D.對(duì)于會(huì)計(jì)與稅法的差異，按“調(diào)表不調(diào)賬”的原則處理

E.金額不大的錯(cuò)誤，可以先不處理，年終一并通過(guò)納稅申報(bào)表處理

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，稅會(huì)會(huì)存在差異，并不是完全一致的；選項(xiàng)E，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤就要調(diào)整，不管金額大小。

7、下列各項(xiàng)中，符合紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具規(guī)定的有（　）。【多選題】

A.購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息

B.銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中

D.銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)正數(shù)開(kāi)具

E.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析: 銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。

8、在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以審核和處理的期限是在收到企業(yè)書(shū)面報(bào)告之日起（ ）日內(nèi)。【單選題】

A.15

B.30

C.45

D.60

正確答案:D

答案解析:在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)在發(fā)生變化后30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以審核和處理的期限是在收到企業(yè)書(shū)面報(bào)告之日起60日內(nèi)。

9、丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，其承擔(dān)的法律責(zé)任有（　）。【多選題】

A.可以處1萬(wàn)元以下的罰款

B.情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款

C.可以處5萬(wàn)元以下的罰款

D.有違法所得的予以沒(méi)收

E.情節(jié)嚴(yán)重的，處3萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款

正確答案:A、B、D

答案解析:丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。

10、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收政策運(yùn)用方面的咨詢(xún)的是（ ）。【單選題】

A.稅收政策條款的理解及執(zhí)行要點(diǎn)

B.減免稅政策和征免界限的劃分

C.計(jì)稅、繳稅、減稅、免稅相關(guān)的會(huì)計(jì)處理

D.稅款計(jì)算方法的確定

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C屬于涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢(xún)。