2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于稅率及其形式，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.在超率累進稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

B.在通常情況下，實際稅率低于名義稅率

C.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式

D.定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響

E.在累進稅率條件下，邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升

正確答案:B、C、D、E

答案解析:在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率；在累進稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率，邊際稅率的提高還會帶動平均稅率的上升，邊際稅率上升的幅度越大，平均稅率提高就越多，所以A選項錯誤；選項BCDE的表述是正確的。

2、以下符合“營改增”銷售服務規(guī)定的有（）【多選題】

A.光租和濕租業(yè)務，都屬于有形動產(chǎn)租賃服務

B.裝卸搬運服務屬于物流輔助服務

C.代理報關服務屬于物流輔助服務

D.代理記賬服務屬于商務輔助服務

E.著作權轉(zhuǎn)讓屬于文化創(chuàng)意服務

正確答案:B、D

答案解析:選項A:光租和干租業(yè)務，屬于有形動產(chǎn)租賃服務，程租、期租、濕業(yè)務屬于交運輸服務;選項 C:代理報關服務屬于商務輔助服務;選項E: 著作權轉(zhuǎn)讓屬于銷售無形資

3、下列污染物中，屬于環(huán)境保護稅征收范圍的有（）。【多選題】

A.建筑噪聲

B.煤矸石

C.尾礦

D.二氧化硫

E.工業(yè)噪聲

正確答案:B、C、D、E

答案解析:環(huán)境保護稅的征稅對象是應稅污染物，主要是大氣污染物、水污染物、固定廢物和噪聲。應稅噪聲污染目前只包括工業(yè)噪聲，所以選項A錯誤。

4、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)甲乙兩幢商業(yè)用房，各支付的地價款及有關費用為600萬元，開發(fā)成本均為1000萬元，假設甲幢商業(yè)用房發(fā)生利息支出100萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分攤且能提供金融機構證明；乙幢商業(yè)用房發(fā)生利息支出70萬元，不能提供金融機構的證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%和10%，則甲乙兩幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費用總計為（ ）萬元。【單選題】

A.160

B.180

C.340

D.360

正確答案:C

答案解析:利息支出凡能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不得超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額；其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計算扣除；房地產(chǎn)開發(fā)費用=允許扣除的利息+（取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×扣除比例（5%以內(nèi)）。凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，利息支出要并人房地產(chǎn)開發(fā)費用一并計算扣除；房地產(chǎn)開發(fā)費用=（取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×扣除比例（10%以內(nèi)）。甲幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費用=100+（600+1000）×5%=180（萬元）；乙幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（600+1000）×10%=160（萬元）；甲乙兩幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費用總計=180+160=340（萬元）。

5、該企業(yè)業(yè)務(4)應繳納資源稅（）萬元。【組合型選擇題】

A.2.5

B.1.47

C.1.79

D.1.64

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(4)準予扣減的外購應稅產(chǎn)品購進金額=350x490x(6%÷5%)÷10000=20.58(萬元)。業(yè)務(4)應繳納資源稅=(50-20.58)×5%=1.47(萬元)。

6、下列關于2019年4月1日后增值稅進項稅額抵扣的規(guī)定，表述不正確的有（　）。【多選題】

A.納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣

B.納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費＋機場建設費）÷（1＋9%）×9% 

C.納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9%）×9% 

D.納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋3%）×3% 

E.納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照9%的扣除率計算進項稅額

正確答案:B、E

答案解析:選項B，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9%）×9%；選項E，納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

7、下列關于消費稅特點的陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.征稅范圍具有選擇性

B.征稅環(huán)節(jié)單一性

C.征收方法多樣性

D.稅收調(diào)節(jié)特殊性

E.增值稅具有轉(zhuǎn)嫁性

正確答案:A、B、C、D

答案解析:消費稅的特點：①征稅范圍具有選擇性；②征稅環(huán)節(jié)具有單一性；③征收方法具有多樣性；④稅收調(diào)節(jié)具有特殊性；⑤消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性。

8、下列關于稅收實體法的表述中，錯誤的是（ ）。【單選題】

A.課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素

B.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定

C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負擔能力

正確答案:B

答案解析:課稅對象是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從量的方面對征稅所作的規(guī)定。

9、下列各項中不符合土地增值稅稅收優(yōu)惠表述的是（　）。【單選題】

A.納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.納稅人既建普通標準住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，不能準確核算增值額的，由稅務機關確定是否免稅 

C.因城市實施規(guī)劃、國家建設需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免稅

D.為支持籌辦哈爾濱2025年第九屆亞洲冬季運動會,對組委會賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，免征土地增值稅

正確答案:B

答案解析:納稅人既建普通標準住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應分別核算增值額；不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不適用免稅規(guī)定。

10、(2)業(yè)務(2)應繳納的消費稅為()萬元。【客觀案例題】

A.10.10

B.9.75

C.20.50

D.16.20

正確答案:A

答案解析:（2)納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅。該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)應繳納的消費稅=76.05÷(1+13％)×15％=10.10(萬元)