2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。【單選題】

A.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)不包括委托境外個(gè)人進(jìn)行的研發(fā)活動(dòng)

B.企業(yè)對委托境外研發(fā)費(fèi)用以及留存?zhèn)洳橘Y料的真實(shí)性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任

C.委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況

D.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)人委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用并在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A：正確政策明確規(guī)定，委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)不包括委托境外個(gè)人進(jìn)行的研發(fā)活動(dòng)。這里的 “境外” 主體限定為境外企業(yè)或機(jī)構(gòu)，個(gè)人不屬于可委托的范圍，因此該表述符合政策要求。選項(xiàng) B：正確企業(yè)作為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的申報(bào)主體，需對自身提供的委托境外研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)、留存?zhèn)洳橘Y料（如委托研發(fā)合同、費(fèi)用支付憑證、研發(fā)項(xiàng)目情況說明等）的真實(shí)性、合法性承擔(dān)全部法律責(zé)任，這是企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的基本義務(wù)，表述正確。選項(xiàng) C：正確若委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系（如股權(quán)關(guān)聯(lián)、人員關(guān)聯(lián)等），為確保研發(fā)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性，政策要求受托方必須向委托方提供研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況（包括直接費(fèi)用、間接費(fèi)用的具體構(gòu)成和金額），以便委托方準(zhǔn)確核算加計(jì)扣除金額，表述正確。選項(xiàng) D：錯(cuò)誤委托境外研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除需遵循 “雙重限額” 規(guī)則，而非僅按 “費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80%” 計(jì)算：第一步：先按委托境外研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80% 計(jì)入委托方的可加計(jì)扣除基數(shù)；第二步：該基數(shù)還需不超過委托方當(dāng)年境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用總額的 2/3。最終可享受加計(jì)扣除的金額，取上述兩個(gè)限額中的較低值。選項(xiàng) D 僅提及第一個(gè)限額，忽略了 “不超過境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用總額 2/3” 的關(guān)鍵限制，表述不完整、不準(zhǔn)確。

2、某經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)2024年已計(jì)人成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)放的合理工資、薪金總額為500萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)72萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)28.5萬元，該企業(yè)在計(jì)算2024年應(yīng)納稅所得額時(shí)，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。【單選題】

A.22

B.2

C.6

D.8

正確答案:C

答案解析:職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70（萬元），實(shí)際發(fā)生72萬元，準(zhǔn)予扣除70萬元，納稅調(diào)增2萬元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10（萬元），實(shí)際撥繳14萬元，準(zhǔn)予扣除10萬元，納稅調(diào)增4萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40（萬元），實(shí)際發(fā)生28.5萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=2+4=6（萬元）。

3、下列關(guān)于非居民個(gè)人一次取得屬于數(shù)月的獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅政策，說法正確的有（)。【多選題】

A.單獨(dú)計(jì)算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并計(jì)算應(yīng)納稅額

B.與當(dāng)月其他工資薪金合并計(jì)算應(yīng)納稅額

C.按6個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅

D.可以減除費(fèi)用

E.適用月度稅率表

正確答案:A、C、E

答案解析:非居民個(gè)人一個(gè)月內(nèi)取得數(shù)月獎(jiǎng)金，單獨(dú)按相關(guān)規(guī)定計(jì)算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并，按6個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅，不減除費(fèi)用，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。

4、甲公司5年前以貨幣資金200萬元投資乙公司、獲得10%的股份。2021年乙公司因故被清算，甲公司分得剩余資產(chǎn)金額260萬元，已知乙公司清算凈資產(chǎn)總額中未分配利潤占10%，盈余公積占5%。甲公司分得剩余資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額（）萬元。【單選題】

A.60

B.47

C.34

D.21

正確答案:D

答案解析:應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額=260-260x（10%+5%）-200=21（萬元）。

5、個(gè)人所得稅法中規(guī)定適用附加減除費(fèi)用的是（ ）。【多選題】

A.在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員

B.應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家

C.在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員

D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月取得的工資、薪金收入

E.在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職而取得收入所得的個(gè)人

正確答案:A、B、D、E

答案解析:在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員不適用附加費(fèi)用扣除的規(guī)定。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月取得的工資、薪金收入在統(tǒng)一扣除3500元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)予再扣除稅法規(guī)定的附加扣除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

6、納稅人貼花時(shí)，必須遵照以下（）規(guī)定辦理納稅事宜。【多選題】

A.納稅人多貼的印花稅票，不予退稅或者抵繳稅款

B.印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或畫銷

C.對已貼花的各類應(yīng)納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查

D.證券交易無轉(zhuǎn)讓價(jià)格的，按照辦理過戶登記手續(xù)時(shí)當(dāng)日的收盤價(jià)計(jì)算確定計(jì)稅依據(jù)

E.同一應(yīng)稅合同、應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中涉及兩方以上納稅人，且未列明納稅人各自涉及金額的，以納稅人平均分?jǐn)偟膽?yīng)稅憑證所列金額（不包括列明的增值稅稅款）確定計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：證券交易的計(jì)稅依據(jù)，為成交金額；證券交易無轉(zhuǎn)讓價(jià)格的，按照辦理過戶登記手續(xù)時(shí)該證券前一個(gè)交易日收盤價(jià)計(jì)算確定計(jì)稅依據(jù)。

7、下列各項(xiàng)中，屬于抵免限額計(jì)方法的有(）【多選題】

A.分國抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分項(xiàng)抵免限額

D.成本抵免限額

E.費(fèi)用抵免限額

正確答案:A、B、C

答案解析:抵免限額的計(jì)算方法包括分國抵免限額、綜合抵免限額和分項(xiàng)抵免限額

8、A公司向我國實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅額為( )萬元。【客觀案例題】

A.290.43

B.283.00

C.239.58

D.250.00

正確答案:D

答案解析:A公司的應(yīng)納稅所得總額=1000+132+43=1175(萬元)，即境內(nèi)所得1000萬元，境外所得175萬元A公司應(yīng)納所得稅總額=1175×25％=293.75(萬元)A公司抵免限額=293.75×175÷1175=43.75(萬元)A公司就獲得的股利132萬元直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的所得稅額=132x10％+43=56.2(萬元）比較大小，確定可抵免金額=43.75(萬元)A公司向我國實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅額=293.75-43.75=250(萬元）

9、張某2015年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個(gè)體工商業(yè)戶。2015年張某經(jīng)營的服裝廠共取得營業(yè)收入50萬元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬元（其中包括工商戶業(yè)主工資每月2600元，廣告費(fèi)6.8萬元）。2015年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.8750

B.7550

C.8090

D.8950

正確答案:C

答案解析:廣告費(fèi)扣除限額=50×15%=7.5（萬元），實(shí)際發(fā)生6.8萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。2015年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（500000-430000+2600×12-3500×12）×20%-3750=8090（元）

10、下列關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。【多選題】

A.自行建造的固定資產(chǎn)以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.外購無形資產(chǎn)以購買價(jià)款為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)改建支出在尚可使用年限內(nèi)繼續(xù)折舊

D.企業(yè)購買的用于展示的藝術(shù)品在持有期間計(jì)提的折舊不得稅前扣除

E.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為10年

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。選項(xiàng)C：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長期待攤費(fèi)用，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷。