2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、以下關(guān)于居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的政策，正確的是（ ）。【單選題】

A.須在投資協(xié)議生效時(shí)計(jì)入投資年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

B.應(yīng)在投資收回時(shí)計(jì)入投資年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

C.可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額

D.應(yīng)在投資期滿5年后，一次性計(jì)入應(yīng)納稅所得額

正確答案:C

答案解析:居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在稅前扣除的有（ ）。【多選題】

A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線

C.以融資租賃方式租入的機(jī)床

D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的小汽車(chē)

E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（二）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)；（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（五）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)。上述選項(xiàng)A、B、D、E的情形，屬于稅法規(guī)定不得計(jì)提折舊稅前扣除的項(xiàng)目。對(duì)于選項(xiàng)C，融資租賃租人的機(jī)床，稅法允許計(jì)提折舊稅前扣除，所以，選項(xiàng)C不符合題意。

3、1月王某取得工資、津貼、補(bǔ)貼、補(bǔ)助等收入應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　　）元。【客觀案例題】

A.168

B.138

C.150

D.90

正確答案:B

答案解析:王某1月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=10000+1600-5000-2000=4600（元），應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳工資薪金個(gè)人所得稅=4600×3%=138（元）。

4、某供水運(yùn)營(yíng)管理單位2019年占用土地100000平方米，房產(chǎn)原值10000萬(wàn)元。全年供水量為16億萬(wàn)立方米，其中向農(nóng)村居民年供水量為4億萬(wàn)立方米，該供水運(yùn)營(yíng)單位所在地計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元/平方米。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.100

B.94.5

C.31.5

D.126

正確答案:B

答案解析:對(duì)既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位，依據(jù)其向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=100000×3×（16-4）÷16÷10000=22.5（萬(wàn)元），應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=10000×（1-20%）×1.2%×（16-4）÷16=72（萬(wàn)元），應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)=22.5+72=94.5（萬(wàn)元）

5、企業(yè)稅前可扣除的營(yíng)業(yè)外支出（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.23.72

B.40

C.15

D.13.72

正確答案:B

答案解析:利潤(rùn)總額=1170（收入）-20（稅金及附加）-550（成本）-（50-10）（財(cái)務(wù)費(fèi)用）-98（管理費(fèi)用）-50（銷售費(fèi)用）-（40+5+2.73）（營(yíng)業(yè)外支出）=364.27（萬(wàn)元）捐贈(zèng)限額=364.27×12%=43.71（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng)為40萬(wàn)，可據(jù)實(shí)扣除。可扣除的營(yíng)業(yè)外支出=40（萬(wàn)元）

6、中國(guó)公民張某 2022 年 10 月底與中國(guó)境內(nèi)的甲公司解除了勞動(dòng)關(guān)系，甲公司一次性支付張某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金 250000 元、生活補(bǔ)助費(fèi) 50000 元。已知張某所在地上年職工平均工資為5000 元/月，張某應(yīng)就其取得的補(bǔ)償收入繳納個(gè)人所得稅()元。【單選題】

A.0

B.4480

C.9480

D.73080

正確答案:C

答案解析:個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入，包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3 倍數(shù)額以內(nèi)的部分(5000x 12x 3=180000元 )，免征個(gè)人所得稅;超過(guò) 3 倍數(shù)額的部分(20000+50000-180000=120000元)，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。根據(jù)120000 元查找稅率表，確定稅率為 10%，速算扣除數(shù)為 2520 元，張某應(yīng)就其取得的補(bǔ)償收入繳納個(gè)人所得稅 =120000 x 10%-2520=9480(元)。

7、2015年中國(guó)公民李某被公司派往A國(guó)工作6個(gè)月，在A國(guó)工作期間，工資由公司設(shè)在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)支付，每月工資折合人民幣50000元，并由該分支機(jī)構(gòu)代扣代繳個(gè)人所得稅10000元；李某取得A國(guó)勞動(dòng)報(bào)酬折合人民幣40000元，按A國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得稅10000元。2015年李某在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.2430

B.1110

C.2400

D.3510

正確答案:A

答案解析:工資薪金所得抵免限額=[（50000-4800）×30%-2755]×6=64830（元）已由分支機(jī)構(gòu)代扣代繳稅額=10000×6=60000（元）勞務(wù)報(bào)酬所得抵免限額=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元），在境外已經(jīng)繳納稅款10000元。抵免限額=64830+7600=72430（元）>境外實(shí)際繳納稅款=60000+10000=70000（元），所以在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為2430元。

8、下列關(guān)于地下建筑物房產(chǎn)稅的表述中正確的是（　）。 【單選題】

A.單獨(dú)建造的地下建筑物不繳納房產(chǎn)稅

B.對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑物，應(yīng)將地下部分和地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅

C.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的10%～30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

D.地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，地下建筑物需要繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C，地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；選項(xiàng)D，地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。

9、外國(guó)居民崔先生受其任職的境外公司委派，于2015年8月15日來(lái)華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留100天，當(dāng)年9月取得境外公司支付的工資折合人民幣40000元，取得中國(guó)體育彩票中獎(jiǎng)收入20000元。已知：該國(guó)與我國(guó)未簽訂稅收協(xié)定，崔先生應(yīng)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅的收入是（ ）。【單選題】

A.僅工資

B.僅中獎(jiǎng)所得

C.工資和中獎(jiǎng)所得

D.都不用交稅

正確答案:C

答案解析:在境內(nèi)無(wú)住所的外籍個(gè)人在我國(guó)連續(xù)或累計(jì)居住超過(guò)90日或183日（稅收協(xié)定）但不滿1年的，就境內(nèi)所得在我國(guó)納稅，其境內(nèi)所得境外支付的40000元工資，需要在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。

10、2019年某個(gè)體工商戶取得銷售收入40萬(wàn)元，將不含稅價(jià)格為5萬(wàn)元的商品用于家庭成員和親友消費(fèi)；當(dāng)年取得銀行利息收入1萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬(wàn)元，取得基金分紅1萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.6.00

B.6.75

C.7.50

D.8.25

正確答案:B

答案解析:個(gè)體工商戶年銷售（營(yíng)業(yè)）收入=40+5=45（萬(wàn)元），廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額=銷售收入×15%=45×15%=6.75（萬(wàn)元）。