2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.1491.25

B.1581.25

C.2243.25

D.2133.25

正確答案:A

答案解析:技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得納稅調(diào)減＝500+（2000-600-500）×50％＝950（萬元）股息所得納稅調(diào)減 200 萬元。費用化研發(fā)支出加計扣除，納稅調(diào)減＝400×75％＝300（萬元）該企業(yè) 2019 年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額＝2300-950-200-300-78.75+350+370＝1491.25（萬元）

2、某企業(yè)為一家小型微利企業(yè)，2019年度應(yīng)納稅所得額280萬元，該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬。【單選題】

A.23

B.14

C.28

D.19

正確答案:A

答案解析:自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%＋（280-100）×50%×20%=23（萬元）。

3、某金融企業(yè) 2019 年年末，準予提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)余額為 10000 萬元，截至 2018 年已在稅前扣除的貸款損失準備金余額為 60 萬元。該金融企業(yè) 2019 年準予稅前扣除的貸款損失準備金為( )萬元。【單選題】

A.40

B.100

C.140

D.240

正確答案:A

答案解析:金融企業(yè)準予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準備金＝本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)余額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的余額。該金融企業(yè) 2019 年準予稅前扣除的貸款損失準備金＝10000×1%-60=40(萬元)。

4、該公司 2019 年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除土地成本以外的開發(fā)成本是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.5440

B.5760

C.6800

D.7200

正確答案:B

答案解析:土地成本以外的開發(fā)成本＝（6800＋400）×80％＝5760（萬元）。

5、該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.13.33

B.10.67

C.16.00

D.12.00

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝2×8×9÷12＝12（萬元）【提示】對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場(包括自有和承租)與門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、下列房產(chǎn)處置，繳納個稅的有（ ）。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)商鋪

B.將房屋產(chǎn)權(quán)贈與子女

C.離婚析產(chǎn)方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓無償受贈房屋

E.居民個人轉(zhuǎn)讓自用3年唯一生活用房

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，不征收個人所得稅；選項C，通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對共同共有財產(chǎn)的處置，個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個人所得稅。

7、下列免船舶噸稅的有（ ）。【多選題】

A.警用船舶

B.非機動船舶

C.軍隊征用船舶

D.噸稅執(zhí)照期滿24小時不上下客貨船舶

E.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下船舶

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，非機動船舶（不包括非機動駁船），免征船舶噸稅。

8、個體工商戶業(yè)主的下列支出，在計算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時可扣除的是（ ）。【單選題】

A.為業(yè)主繳納的基本養(yǎng)老保險

B.非廣告性贊助支出

C.為業(yè)主購買的商業(yè)保險

D.支付給業(yè)主的工資

正確答案:A

答案解析:選項 B，贊助支出屬于發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，因此不可以稅前扣除；選項 C，為業(yè)主購買的商業(yè)保險，不得稅前扣除；選項 D，個體工商戶業(yè)主的工資、薪金支出不得稅前扣除。

9、趙某2019年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。【客觀案例題】

A.7520

B.6880

C.7580

D.7480

正確答案:A

答案解析:綜合所得應(yīng)納稅所得額＝252400-60000-4000×12-3000×12＝108400（元）個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準予在計算個人所得稅時全額扣除。所以捐贈支出 8000 元，可以全額扣除。趙某2019年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅＝（108400-8000）×10％-2520＝7520（元）

10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。【單選題】

A.2020年企業(yè)新購進單臺價值600萬元的設(shè)備，可一次性稅前扣除

B.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產(chǎn)的稅務(wù)處理可與會計處理不一致

C.固定資產(chǎn)在投入使用月份的當(dāng)月所屬年度一次性稅前扣除

D.采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

正確答案:B

答案解析:選項A，單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法，不可以一次性稅前扣除；選項C，固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除；選項D，采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的 60%。