比如例14，它為什么是計(jì)算抵稅而不是以票抵稅或者是實(shí)際成本乘以稅率或者是其他方法計(jì)算？這個(gè)具體到考試的時(shí)候是應(yīng)該怎么分的，怎么一眼看得出屬于哪一種？

同學(xué)，您好，很高興為您服務(wù)！
1.是的，轉(zhuǎn)出的意思就是原來(lái)抵扣的現(xiàn)在不抵扣了。2.（1）以票抵扣，就是購(gòu)買(mǎi)方根據(jù)銷(xiāo)售方開(kāi)來(lái)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。比如含稅銷(xiāo)售額113萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。成本為100萬(wàn)元。現(xiàn)在要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)。進(jìn)項(xiàng)=100×13%=13萬(wàn)元。（2）找了幾道例題分別對(duì)應(yīng)圖片中的幾種情況，可以結(jié)合例題理解一下，不懂的地方再來(lái)問(wèn)。（3）按當(dāng)期實(shí)際成本來(lái)計(jì)算。例如，將購(gòu)進(jìn)貨物申報(bào)抵扣后，又將其分配給本單位員工作為福利。為了保持征扣稅一致，就必須規(guī)定相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)從已申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額中予以扣減。對(duì)于無(wú)法確定的進(jìn)項(xiàng)稅額，則統(tǒng)一按照當(dāng)期實(shí)際成本來(lái)扣減。就按照你給員工福利的金額就是成本。3.如果是用來(lái)生產(chǎn)稅率13%的貨物的，抵扣時(shí)候就按照10%抵扣了，那進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的時(shí)候也得按照10%轉(zhuǎn)出。如果抵扣時(shí)候是9%，轉(zhuǎn)出也按9%。根據(jù)抵扣時(shí)候的來(lái)判斷。4.看一下圖片，圖片中講了農(nóng)產(chǎn)品抵扣的幾種情況。不懂的可以具體說(shuō)一下哪里不懂。希望我們的答疑能對(duì)您有所助益。
祝您生活愉快，幫考祝您考試成功

同學(xué)，您好，很高興為您服務(wù)！
看了您的問(wèn)題描述，可能對(duì)前面的知識(shí)點(diǎn)沒(méi)有很好的理解。這個(gè)知識(shí)點(diǎn)和前面知識(shí)點(diǎn)的關(guān)聯(lián)度很高。光從答疑區(qū)的話(huà)可能沒(méi)辦法通過(guò)舉例子的形式更好的讓您理解。這邊建議您系統(tǒng)的從增值稅聽(tīng)一下老師的課程呢，能更好的把知識(shí)點(diǎn)連貫起來(lái)，再看這塊的知識(shí)點(diǎn)時(shí)會(huì)更容易理解學(xué)習(xí)。
希望我們的答疑能對(duì)您有所助益。
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第3點(diǎn)也看不懂。9%和10%跟13%的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售率有什么關(guān)系？

你那個(gè)課程我聽(tīng)不懂，就是列了題綱在那里念經(jīng)。

你先弄清楚我的意思，而不是叫我先看一堆題。如果我能看得懂題目，我還用得著問(wèn)你嗎？而且你做題量肯定也比我多，你直接把規(guī)律總結(jié)出來(lái)，不好會(huì)讓我去摸索，我要摸索的出來(lái)，我還用得著問(wèn)你？

還有什么叫做為了保持針扣稅一致，這句話(huà)是怎么解釋?zhuān)柯?tīng)不懂啊，太專(zhuān)業(yè)了。

你那個(gè)課程我聽(tīng)不懂，就是那個(gè)題講的那個(gè)面積。

征扣稅一致是什么東西來(lái)的？

你有功夫放那幾張圖，不如直接舉幾個(gè)通俗易懂的例子。

這是相當(dāng)于你有什么不明白，我教你自己去百度。

這圖片很難看啊，下載之后放大都看不清。

你能不能換0基礎(chǔ)的人能聽(tīng)得懂的語(yǔ)言，能不能說(shuō)點(diǎn)通俗的？

首先將其分配給本單位員工作為福利，這個(gè)行為為什么要轉(zhuǎn)出？

同學(xué)，您好，很高興為您服務(wù)！
1.按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算的。例：在最初購(gòu)進(jìn)原材料的時(shí)候進(jìn)項(xiàng)稅額是可以正常抵扣，后來(lái)把原材料用于制造貨物，貨物被大雨沖壞了，沒(méi)有價(jià)值了。那制造貨物的原材料也是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)的，但是就是你沒(méi)有辦法確認(rèn)你損失的這批貨物到底用了多少原材料的進(jìn)項(xiàng)。就需要用貨物的實(shí)際成本乘以稅率來(lái)進(jìn)行倒推。2.利用公式計(jì)算的①那條：制藥廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，當(dāng)月購(gòu)入原材料一批稅款6.8萬(wàn)元，用來(lái)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品；銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品100萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅藥品50萬(wàn)元，；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額＋免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額）÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額＝6.8×50÷（100＋50）＝2.27（萬(wàn)元）。3.利用公式計(jì)算的②那條：2019年某公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額2000萬(wàn)元、稅額100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。2020年8月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬(wàn)元，已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)改變用途、發(fā)生非正常損失等，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率。不動(dòng)產(chǎn)凈值率=（不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值）×100%=1800÷2000×100%=90%。該辦公樓不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100×90%=90（萬(wàn)元）。改用于職工宿舍，是給職工的集體福利，這個(gè)不動(dòng)產(chǎn)就已經(jīng)是最終的消費(fèi)品了，不會(huì)再參與增值稅每個(gè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)。增值稅最后就是企業(yè)自己承擔(dān)，就不能用來(lái)抵扣了，如果抵扣不就相當(dāng)于沒(méi)人來(lái)承擔(dān)增值稅額了。4.例題14，增值稅稅率是需要自己記憶的，題目本身就不會(huì)告訴你。看到題目說(shuō)向農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)玉米用來(lái)生產(chǎn)糕點(diǎn)，那就是用于生產(chǎn)稅率13%的貨物扣除率按10%計(jì)算這一知識(shí)點(diǎn)。抵扣玉米的進(jìn)項(xiàng)時(shí)就直接按照10%來(lái)抵扣。在題目后面說(shuō)爛掉的時(shí)候，因?yàn)榍懊娴挚塾衩椎倪M(jìn)項(xiàng)按照10%了。現(xiàn)在不讓你抵扣，也得按照10%給算回來(lái)。如果這道題說(shuō)的是購(gòu)買(mǎi)來(lái)玉米加工成玉米面，玉米面還是9%的稅率。那玉米的扣除率就是9%。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的時(shí)候也是按照9%計(jì)算。希望我們的答疑能對(duì)您有所助益。
祝您生活愉快，幫考祝您考試成功

你都問(wèn)非所答！！那題目都沒(méi)有說(shuō)進(jìn)項(xiàng)稅率是9或者10，我怎么知道他轉(zhuǎn)出是9或者10。就例題14來(lái)判斷，他沒(méi)有提示進(jìn)項(xiàng)稅率是多少，就直接讓我用10%的計(jì)算轉(zhuǎn)出。這個(gè)具體的考試的時(shí)候我怎么知道？按你說(shuō)的，我又如何根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅率判斷轉(zhuǎn)出稅率呢？

又不能直接放大，還得下載了才放大，你有直接文字版的嗎？

你看不懂我的問(wèn)題可以繼續(xù)問(wèn)我。

你直接刪去第1句話(huà)，是不是一樣的理解？

我不是問(wèn)了那個(gè)問(wèn)題嗎？而且再描述了幾遍，你怎么就避重就輕不說(shuō)了。你回答不了嗎？就會(huì)叫我回去看書(shū)看課件，那我要你這個(gè)回答干什么？我什么東西我自己看書(shū)看課件看百度好了，我要你做什么呀？