2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、李某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅為( )元。【客觀案例題】

A.3112

B.3136

C.4480

D.3142

正確答案:C

答案解析:應預扣預繳個人所得稅=40000×(1-20％)×70％×20％=4480(元)。

2、將專利權許可他人使用，張某被預扣預繳個人所得稅（     ）元【客觀案例題】

A.3200

B.4000

C.480

D.450

正確答案:A

答案解析:將專利權許可他人使用，屬于特許權使用費所得。預扣預繳應納稅所得額=20000×(1-20％)=16000(元)，被預扣預繳個人所得稅=16000×20％=3200(元)

3、根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人，合伙企業(yè)以合伙企業(yè)為納稅義務人

B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)年度經(jīng)營虧損可以跨企業(yè)彌補

C.個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標準，由稅務機關決定在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除

D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補

E.個人獨資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除

正確答案:D、E

答案解析:選項A，個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人；選項B，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)年度經(jīng)營虧損不可以跨企業(yè)彌補；選項C，個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標準，由投資者個人而非稅務機關來選擇在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除。

4、2015年某作家出版一部長篇小說，1月份取得預付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元，同年該小說在一家晚報連載100次，每次稿酬420元。該作家應繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.20384

B.20480

C.25184

D.26680

正確答案:C

答案解析:稿酬不論是預付還是分筆支付，均應合并為一次征稅。出版取得所得應納個人所得稅=（20000+20000）×（1-20%）×20%×（1-3016）=4480（元）個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所得為一次。連載取得的所得應納個人所得稅=100×420×（1-20%）×20%×（1-30%）=4704（元）小說手稿拍賣所得按照特許權使用費所得征收個人所得稅。拍賣所得應納個人所得稅=100000×（1-20%）×20%=16000（元）合計應繳納個人所得稅=4480+4704+16000=25184（元）

5、實行查賬征收的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅時，允許稅前據(jù)實扣除的有（ ）。【多選題】

A.個人獨資者的工資費用

B.分配給投資者的股利

C.研究開發(fā)新技術而購置的一臺價值3萬元的試驗性裝置

D.不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的廣告費和業(yè)務宣傳費

E.員工的補充養(yǎng)老、醫(yī)療保險費支出

正確答案:C、D

答案解析:稅法明確規(guī)定，個人獨資者的工資、分配給投資者的股利不得在個稅前扣除，所以，選項A、B不符合題意。研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予扣除，C選項的試驗裝置價值3萬元，符合規(guī)定，允許扣除。選項D，不超過規(guī)定標準的廣告宣傳費，允許稅前扣除，符合題意；選項E，從業(yè)人員的補充養(yǎng)老、醫(yī)療保險費支出，按國家規(guī)定的標準計算扣除。并不是據(jù)實扣除，不符合題意。