持續(xù)督導保薦工作的現(xiàn)場檢查工作包括哪些內容？

持續(xù)督導保薦工作分為定期現(xiàn)場檢查和專項現(xiàn)場檢查兩種形式。

一、定期現(xiàn)場檢查

（1）定期現(xiàn)場檢查的頻率要求

①保薦機構和保薦代表人應當每年對上市公司至少進行一次定期現(xiàn)場檢查，持續(xù)督導時間不滿三個月的除外

②在持續(xù)督導期間，如果所保薦的上市公司上一年度信息披露工作考核結果為C者D的，保薦機構和保薦代表人應當至少半年對上市公司進行一次定期現(xiàn)場檢查

（2）定期現(xiàn)場檢查的內容

①公司治理和內部控制情況、“三會”運作情況

②控股股東、實際控制人持股變化情況

③獨立性以及與控股股東、實際控制人及其他關聯(lián)方資金往來情況

④信息披露情況                      

⑤募集資金使用情況

⑥大額資金往來情況                

⑦關聯(lián)交易、對外擔保、重大對外投資情況

⑧業(yè)績大幅波動的合理性        

⑨公司及股東承諾履行情況

⑩現(xiàn)金分紅制度的執(zhí)行情況     

?保薦機構認為應予以現(xiàn)場檢查的其他事項

二、專項現(xiàn)場檢查

上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，保薦機構和保薦代表人在知悉或者應當知悉之日起15日內或者本所規(guī)定的期限內就相關事項進行專項現(xiàn)場檢查：

（1）控股股東、實際控制人或者其他關聯(lián)方非經(jīng)營性占用上市公司資金

（2）違規(guī)為他人提供擔保

（3）違規(guī)使用募集資金

（4）違規(guī)進行風險投資、套期保值業(yè)務等

（5）關聯(lián)交易顯失公允或者未履行審批程序和信息披露義務

（6）應本所要求的其他情形

保薦機構應當明確現(xiàn)場檢查工作要求，確保現(xiàn)場檢查工作質量。

三、現(xiàn)場檢查具體要求

（1）參加人員

現(xiàn)場檢查工作應至少有一名保薦代表人參加，實行持續(xù)督導專員制度的保薦機構，保薦代表人按照本指引第十五條規(guī)定委托持續(xù)督導專員實施現(xiàn)場檢查工作的，視為保薦代表人參加現(xiàn)場檢查工作。

（2）現(xiàn)場檢查工作計劃

①保薦機構和保薦代表人在實施現(xiàn)場檢查前應當制訂現(xiàn)場檢查工作計劃。

②現(xiàn)場檢查工作計劃至少應包括現(xiàn)場檢查的工作進度、時間安排、人員安排和具體事項的現(xiàn)場檢查方案。

（3）實施現(xiàn)場檢查、形成工作底稿和初步現(xiàn)場檢查意見

現(xiàn)場檢查開始后，保薦機構和保薦代表人應當根據(jù)計劃確定的現(xiàn)場檢查事項、重點和方法，實施現(xiàn)場檢查方案，獲取現(xiàn)場檢查資料和證據(jù)，并形成現(xiàn)場檢查工作底稿和初步現(xiàn)場檢查意見。

（4）底稿復核

①保薦機構應當及時完成對保薦代表人現(xiàn)場檢查工作底稿的復核工作。

②復核人員應當重點關注保薦代表人現(xiàn)場檢查程序、內容是否符合規(guī)定以及基于現(xiàn)場檢查資料和證據(jù)形成的判斷是否恰當。

（5）書面告知結果

保薦機構應當在現(xiàn)場檢查結束后的十個交易日內以書面方式告知上市公司現(xiàn)場檢查結果及提請公司注意的事項，并對存在的問題提出整改建議。

（6）現(xiàn)場檢查報告完成并備案

①保薦機構應當在現(xiàn)場檢查結束后的十個交易日內完成現(xiàn)場檢查報告，并報送本所備案。

②《專項現(xiàn)場檢查報告》應當至少包括以下內容：

A．本次現(xiàn)場檢查的基本情況

B．所采取的檢查方法和措施、獲取的現(xiàn)場檢查資料和證據(jù)等

C．本次現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的問題及下一步工作計劃

四、現(xiàn)場檢查可采取的手段

保薦機構和保薦代表人可以采取以下現(xiàn)場檢查手段，以獲取充分和恰當?shù)默F(xiàn)場檢查資料和證據(jù)：

（1）對上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員及有關人員進行訪談

（2）察看上市公司的主要生產(chǎn)、經(jīng)營、管理場所

（3）對有關文件、原始憑證及其他資料或者客觀狀況進行查閱、復制、記錄、錄音、錄像、照相

（4）檢查或者走訪對上市公司損益影響重大的控股或參股公司

（5）走訪或者函證上市公司的控股股東、實際控制人及其關聯(lián)方

（6）走訪或者函證上市公司重要的供應商或者客戶

（7）聘請會計師事務所、律師事務所、資產(chǎn)評估機構以及其他證券服務機構提供專業(yè)意見

（8）保薦機構、保薦代表人認為的其他必要手段