保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)有哪些？

保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)有以下三點(diǎn)：

1.督導(dǎo)承擔(dān)的工作（第三十五條） 

2.創(chuàng)業(yè)板跟蹤報(bào)告及獨(dú)立意見(jiàn)（第三十六條）

3.持續(xù)督導(dǎo)的期間

注：①創(chuàng)業(yè)板跟蹤報(bào)告

《保薦辦法》中規(guī)定的跟蹤報(bào)告披露的時(shí)間要求為“應(yīng)當(dāng)自發(fā)行人披露年度報(bào)告、中期報(bào)告之日起15個(gè)工作日內(nèi)”，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，中期報(bào)告指少于一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)。實(shí)務(wù)中有些創(chuàng)業(yè)板上市公司是在年度報(bào)告、半年度報(bào)告披露后15個(gè)工作日內(nèi)披露保薦機(jī)構(gòu)的跟蹤報(bào)告，也有些是在年度、半年度、季度報(bào)告披露后15個(gè)工作日內(nèi)披露。

深交所于2012年12月23日發(fā)布的《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》第四十二條規(guī)定：創(chuàng)業(yè)板上市公司的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在公司披露年度報(bào)告、半年度報(bào)告后15個(gè)交易日內(nèi)向本所報(bào)送并在指定網(wǎng)站披露跟蹤報(bào)告。

兩處的說(shuō)法有沖突，考試時(shí)應(yīng)當(dāng)會(huì)回避，若真是考到此考點(diǎn)，根據(jù)后法優(yōu)于前法原則及監(jiān)管層的“立法”意圖，應(yīng)當(dāng)以“半年度”報(bào)告為準(zhǔn)，而非中期報(bào)告，而對(duì)于“15個(gè)交易日”和“15個(gè)工作日”的說(shuō)法均應(yīng)當(dāng)是正確的。

注：②持續(xù)督導(dǎo)的期間

（a）正常持續(xù)督導(dǎo)期間
 

【注意】關(guān)于修改《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的決定【2016年9月9日實(shí)施】

第十三條修改為：上市公司自控制權(quán)發(fā)生變更之日起60個(gè)月內(nèi)，向收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)人購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，導(dǎo)致上市公司發(fā)生以下根本變化情形之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定報(bào)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)：

（一）購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)總額占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到100%以上；

（二）購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告營(yíng)業(yè)收入的比例達(dá)到100%以上；

（三）購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的凈利潤(rùn)占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告凈利潤(rùn)的比例達(dá)到100%以上；

（四）購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)凈額占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到100%以上；

（五）為購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)發(fā)行的股份占上市公司首次向收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)人購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的董事會(huì)決議前一個(gè)交易日的股份的比例達(dá)到100%以上；

（六）上市公司向收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)人購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)雖未達(dá)到本款第（一）至第（五）項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，但可能導(dǎo)致上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生根本變化；

（七）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的可能導(dǎo)致上市公司發(fā)生根本變化的其他情形。

注：②持續(xù)督導(dǎo)的期間

（b）持續(xù)督導(dǎo)期間的延長(zhǎng)

持續(xù)督導(dǎo)期屆滿(mǎn)，如有尚未完結(jié)的保薦工作，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)完成。