計提的基本分錄都是：借：所得稅費用，貸：應付職工薪酬。繳納：借：應付職工薪酬，貸：銀行存款。無論小規(guī)模一般納稅人都應計提所得稅。小規(guī)模和一般納稅人是增值稅上的區(qū)別，所得稅上他們都是一樣的，一樣可以成為所得稅的小微企業(yè)。所得稅稅上的處理一樣，沒有啥區(qū)別。