企業(yè)所得稅所得來源怎么確定？

企業(yè)所得稅所得來源的確定：

1. 銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。

2. 提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。

3. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

（1）不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。

（2）動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。

（3）權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

4. 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

5. 利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地（或者個(gè)人住所地）確定。

【規(guī)律總結(jié)1】轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

不動(dòng)產(chǎn)看轉(zhuǎn)讓客體物之所在地；動(dòng)產(chǎn)看轉(zhuǎn)讓主體人之所在地。

【規(guī)律總結(jié)2】股權(quán)投資的所得

不管是股息紅利，還是股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，實(shí)際都是按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源的。

【規(guī)律總結(jié)3】提供資金或資產(chǎn)使用權(quán)的所得

不管是股息紅利，還是利息/租金/特許權(quán)使用費(fèi)，實(shí)際都是按分配/支付/負(fù)擔(dān)企業(yè)所在地確定所得來源的。

下面給大家提供一道初級(jí)會(huì)計(jì)考試的例題，希望大家認(rèn)真理解，仔細(xì)分析。

【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定所得來源地的表述，正確的有（  ）。

A.提供勞務(wù)所得，按勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按交易活動(dòng)發(fā)生地確定

C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

D.股息所得，按分配股息的企業(yè)所在地確定

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定所得來源地。