短期借款的信用條件有哪些？

短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以?xún)?nèi)的各種借款，包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款等。

短期借款的信用條件：

（1）信貸限額：是銀行對(duì)借款人規(guī)定的無(wú)擔(dān)保貸款的最高額。

【提示】如果由于某種原因，銀行最終不提供借款，銀行不會(huì)承擔(dān)法律責(zé)任。

（2）周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)的承諾提供不超過(guò)某一最高限額的貸款協(xié)定。企業(yè)享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要就貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)。

（3）補(bǔ)償性余額

補(bǔ)償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定百分比的最低存款余額。

（4）借款抵押

銀行向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)或?qū)ζ湫抛u(yù)不甚有把握的企業(yè)發(fā)放貸款，有時(shí)需要有抵押品擔(dān)保，以減少自己蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)。

抵押借款的成本通常高于非抵押借款。因?yàn)殂y行主要向信譽(yù)好的客戶(hù)提供非抵押借款，而將抵押借款視為一種風(fēng)險(xiǎn)投資，故而收取較高的利率。同時(shí)銀行管理抵押貸款比管理非抵押貸款困難，為此往往另外收取手續(xù)費(fèi)。

（5）償還條件

貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期（每月、季）等額償還兩種方式。一般來(lái)講，企業(yè)不希望采用后一種償還方式，因?yàn)檫@會(huì)提高借款的有效年利率；而銀行不希望采用前一種償還方式，是因?yàn)檫@會(huì)加重企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的拒付風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)會(huì)降低實(shí)際貸款利率。

下面是注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的真題，為大家說(shuō)明這個(gè)知識(shí)點(diǎn)在考試中的應(yīng)用，供大家深入理解考點(diǎn)。

【2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題】甲公司與某銀行簽訂周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議，銀行承諾一年內(nèi)隨時(shí)滿(mǎn)足甲公司最高8 000萬(wàn)元的貸款，承諾費(fèi)按承諾貸款額度的0.5%于簽訂協(xié)議時(shí)交付，公司取得貸款部分已支付的承諾費(fèi)用在一年后返還，甲公司在簽訂協(xié)議同時(shí)申請(qǐng)一年期貸款5 000萬(wàn)元，年利率8%，按年單利計(jì)息，到期一次還本付息，在此期間未使用承諾貸款額度的其他貸款，該筆貸款的實(shí)際成本最接近于（  ）。

A.8.06%

B.8.8%

C.8.3%

D.8.37%

【答案】D

【解析】實(shí)際成本=（5 000×8%+3 000×0.5%）/（5 000-8 000×0.5%）=8.37%。

【2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題】甲公司向銀行借款900萬(wàn)元，年利率為8%，期限1年，到期還本付息，銀行要求按借款金額的15%保持補(bǔ)償性余額（銀行按2%付息）。該借款的有效年利率為（  ）。

A.7.70%

B.9.06%

C.9.41%

D.10.10%

【答案】B

【解析】利息=900×8%-900×15%×2%=72-2.7=69.3（萬(wàn)元），實(shí)際借款額=900×（1-15%）=765（萬(wàn)元），所以有效年利率=69.3/765=9.06%。