應(yīng)交增值稅的一般納稅人會(huì)計(jì)處理是怎樣的？:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（已經(jīng)認(rèn)證）：應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳增值稅：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（60%）：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（40%）：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）

免抵稅額為什么是城建稅的計(jì)稅依據(jù)？:免抵稅額為什么是城建稅的計(jì)稅依據(jù)？免抵稅額是指內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)納稅額因?yàn)槌隹谕硕惖脑颍瑳](méi)有向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅款，但是同時(shí)企業(yè)也少取得了出口退稅的稅款，也就是稅務(wù)機(jī)關(guān)用出口應(yīng)退給納稅人的稅款抵免了這部分的應(yīng)納稅額，其實(shí)相當(dāng)于納稅人實(shí)際上還是繳納了的，并不是稅收的優(yōu)惠政策，所以不能免除本來(lái)應(yīng)該繳納的增值稅附帶繳納城建稅的納稅義務(wù)。

稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定是怎樣的？:稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定是怎樣的？居民企業(yè)從與我國(guó)政府訂立稅收協(xié)定（或安排）的國(guó)家（地區(qū)）取得的所得，且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應(yīng)視同已繳稅額在中國(guó)的應(yīng)納稅額中抵免的，該免稅或減稅數(shù)額可作為企業(yè)實(shí)際繳納的境外所得稅額用于辦理稅收抵免。【例題·單選題】某公司2014年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元，境外企業(yè)所得稅稅率為20%。