企業(yè)所得稅分錄計提時分錄為，借：所得稅費用，貸：應交稅費一應交企業(yè)所得稅。實際繳納企業(yè)所得稅時，分錄為，借：應交稅費一應交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款等。企業(yè)應納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。企業(yè)所得稅應納稅額。