企業(yè)應該在每個季度的季度末或者根據(jù)當季度收入或者利潤情況來確認對應的所得稅，并在月末對所計提的所得稅費用進行結(jié)轉(zhuǎn)，其分錄為，借：所得稅費用，貸：應交稅費一應交企業(yè)所得稅，月末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的分錄為，借：本年利潤，貸：所得稅費用。