可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為股份包括哪些內(nèi)容？

可轉(zhuǎn)換公司債券是指依法發(fā)行的、在一定期間內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成股份的公司債券。

1.轉(zhuǎn)股時(shí)間

自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票。

2.轉(zhuǎn)股價(jià)格

不低于募集說明書公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)“和”前一交易日的均價(jià)。

【對(duì)比】上市公司非公開發(fā)行股票的價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%。

【對(duì)比】上市公司增發(fā)新股的價(jià)格不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日均價(jià)。

3.調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格

（1）法定調(diào)整：發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格。

（2）約定調(diào)整：募集說明書約定轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)約定：

①轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上同意。股東大會(huì)進(jìn)行表決時(shí)，持有公司可轉(zhuǎn)換債券的股東應(yīng)當(dāng)回避。

【分析】價(jià)格下降，轉(zhuǎn)股數(shù)增加，即為增資，增資屬于特別決議。

②修正后的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于前項(xiàng)規(guī)定的股東大會(huì)召開日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)“和”前一交易日的均價(jià)。

下面我們列舉兩道關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的例題，給大家說明一下這個(gè)知識(shí)點(diǎn)在考試中的應(yīng)用，希望對(duì)大家有所幫助。

【例題·單選題】某上市公司于2010年6月1日公告募集說明書，擬發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。6月1日前20個(gè)交易日，該公司股票均價(jià)為15元，前一個(gè)交易日的股票均價(jià)為20元。下列轉(zhuǎn)股價(jià)格符合規(guī)定的是（  ）。

A.12元

B.16元

C.18元

D.22元

【答案】D

【解析】本題中，轉(zhuǎn)股價(jià)格的價(jià)格應(yīng)不低于20元。

【例題·多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正確的有（  ）。

A.上市公司可以公開發(fā)行認(rèn)股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券

B.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券不同于公開發(fā)行股票，無須報(bào)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)

C.在轉(zhuǎn)股期限內(nèi)，可轉(zhuǎn)換公司債券持有人有權(quán)決定是否將債券轉(zhuǎn)換為股票

D.轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于募集說明書公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)或前一交易日的均價(jià)

【答案】AC

【解析】本題考核上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的規(guī)定。上市公司發(fā)行股票與發(fā)行可轉(zhuǎn)債，均須經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。