資金預(yù)算的編制內(nèi)容是什么？

資金預(yù)算，或稱資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算。它是對企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及其相互關(guān)系進(jìn)行預(yù)算。如企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等均為資金預(yù)算依據(jù)。

編制基礎(chǔ)：以經(jīng)營預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制。

內(nèi)容：可供使用現(xiàn)金＝期初現(xiàn)金余額＋本期現(xiàn)金收入

現(xiàn)金支出：包括預(yù)算期的各項現(xiàn)金支出。

現(xiàn)金余缺＝可供使用現(xiàn)金－現(xiàn)金支出

現(xiàn)金籌措與運(yùn)用：

現(xiàn)金多余→運(yùn)用資金（償還借款或短期投資）

現(xiàn)金不足→籌集資金（銀行借款）

期末現(xiàn)金余額＝現(xiàn)金余缺＋現(xiàn)金籌措－現(xiàn)金運(yùn)用

【提示】    

（一）期初現(xiàn)金余額是在編制預(yù)算時預(yù)計的。

下一季度的期初現(xiàn)金余額等于上一季度的期末現(xiàn)金余額，全年的期初現(xiàn)金余額指的是年初的現(xiàn)金余額，所以等于第一季度的期初現(xiàn)金余額。

（二）現(xiàn)金收入來自銷售預(yù)算。

現(xiàn)金收入的主要來源是銷貨取得的現(xiàn)金收入，銷貨取得的現(xiàn)金收入數(shù)據(jù)來自銷售預(yù)算。

（三）直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、銷售及管理費(fèi)用的數(shù)據(jù)來自各經(jīng)營預(yù)算。

（四）所得稅費(fèi)用、股利分配等有關(guān)數(shù)據(jù)來自專門預(yù)算（本教材略）。