什么是識(shí)別違反其他法律法規(guī)的行為的程序？

其他法律法規(guī)可能因其對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有至關(guān)重要的影響，需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以特別關(guān)注。

違反此類法律法規(guī)可能導(dǎo)致被審計(jì)單位終止業(yè)務(wù)活動(dòng)或?qū)ζ涑掷m(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生疑慮。

例如，違反許可證規(guī)定或經(jīng)營(yíng)的權(quán)限（如對(duì)銀行來(lái)說(shuō)違反資本或投資規(guī)定），可能產(chǎn)生這種后果。同時(shí)，存在許多與被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的法律法規(guī)，它們并不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響，也不會(huì)被與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)所反映。

因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列審計(jì)程序，以有助于識(shí)別可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的違反其他法律法規(guī)的行為：

1.向管理層和治理層(如適用)詢問(wèn)被審計(jì)單位是否遵守了這些法律法規(guī)；

2.檢查被審計(jì)單位與許可證頒發(fā)機(jī)構(gòu)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的往來(lái)函件。

下面是針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)考試的知識(shí)點(diǎn)舉出的例題，供大家深入理解考點(diǎn)，希望大家能結(jié)合習(xí)題掌握知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。

【例題·單選題】當(dāng)懷疑被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為，且管理層不能提供充分的信息時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（  ）。

A.先向管理層詢問(wèn)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能產(chǎn)生重要影響的法律法規(guī)

B.先向被審計(jì)單位的律師詢問(wèn)

C.先向會(huì)計(jì)師事務(wù)所的律師詢問(wèn)

D.出具保留或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

【答案】B