科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的發(fā)行條件和程序包括哪些內(nèi)容？

首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，應(yīng)當符合發(fā)行條件、上市條件以及相關(guān)信息披露要求，依法經(jīng)上海證券交易所發(fā)行上市審核并報經(jīng)中國證監(jiān)會履行發(fā)行注冊程序。

1.在科創(chuàng)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件：

（1）存續(xù)時間“滿3年”：

發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3 年以上的股份有限公司。

有限公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份公司的，可以從有限公司成立之日起算。

（2）管理規(guī)范

發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，財務(wù)報表的編制和披露符合企業(yè)會計準則和相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具標準無保留意見的審計報告。

（3）內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行

發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司運行效率、合法合規(guī)和財務(wù)報告的可靠性，并由注冊會計師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告

（4）經(jīng)營穩(wěn)健

最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員及核心技術(shù)人員均沒有發(fā)生重大不利變化；控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份權(quán)屬清晰，最近2年實際控制人沒有發(fā)生變更，不存在導致控制權(quán)可能變更的重大權(quán)屬糾紛。

（5）持續(xù)經(jīng)營

①發(fā)行人不存在主要資產(chǎn)、核心技術(shù)、商標等的重大權(quán)屬糾紛，重大償債風險，重大擔保、訴訟、仲裁等或有事項，經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將要發(fā)生重大變化等對持續(xù)經(jīng)營有重大不利影響的事項。

②資產(chǎn)完整，業(yè)務(wù)及人員、財務(wù)、機構(gòu)獨立，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在對發(fā)行人構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競爭，不存在嚴重影響?yīng)毩⑿曰蛘唢@失公平的關(guān)聯(lián)交易。

（6）無違法

①發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。最近3年內(nèi)，發(fā)行人及其控股股東、實際控制人不存在貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序的刑事犯罪，不存在欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全、公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為。

②董事、監(jiān)事和高級管理人員不存在最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見等情形。

2.科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的發(fā)行注冊程序

（1）發(fā)行人董事會明確具體事項，并提請股東大會批準。

（2） 股東大會作出的決議，至少應(yīng)當包括下列事項：

①本次公開發(fā)行股票的種類和數(shù)量；

②發(fā)行對象；

③定價方式；

④募集資金用途；

⑤發(fā)行前滾存利潤的分配方案；

⑥決議的有效期；

⑦對董事會辦理本次發(fā)行具體事宜的授權(quán)；

⑧其他必須明確的事項。

（3）發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，應(yīng)當按照中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定制作注冊申請文件，由保薦人保薦并向交易所申報。交易所收到注冊申請文件后，5個工作日內(nèi)作出是否受理的決定。

（4）交易所收到注冊申請文件后，5個工作日內(nèi)作出是否受理的決定。

【提示】注冊申請文件受理后，未經(jīng)中國證監(jiān)會或交易所同意，不得改動。

（5）交易所應(yīng)當自受理注冊申請文件之日起3個月內(nèi)形成審核意見。

（6） 中國證監(jiān)會在20個工作日內(nèi)對發(fā)行人的注冊申請作出同意注冊或者不予注冊的決定。

【提示】發(fā)行人根據(jù)要求補充、修改注冊申請文件，中國證監(jiān)會要求交易所進一步問詢，以及中國證監(jiān)會要求保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)等對有關(guān)事項進行核查的時間不計算在內(nèi)。

（7）中國證監(jiān)會同意注冊的決定自作出之日起1年內(nèi)有效，發(fā)行人應(yīng)當在注冊決定有效期內(nèi)發(fā)行股票，發(fā)行時點由發(fā)行人自主選擇。

3.撤銷注冊

撤銷原因：發(fā)現(xiàn)相關(guān)重大事項導致發(fā)行人不符合發(fā)行條件。證監(jiān)會撤銷注冊，尚未發(fā)行的停止發(fā)行，已經(jīng)發(fā)行尚未上市交易的，按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還股票持有人。

4.重新申請

交易所因不同意發(fā)行人股票公開發(fā)行并上市，作出終止發(fā)行上市審核決定，或者中國證監(jiān)會作出不予注冊決定的，自決定作出之日起6個月后，發(fā)行人可以再次提出公開發(fā)行股票并上市申請。

下面我們列舉一道關(guān)于注冊會計師考試的例題，給大家說明一下這個知識點在考試中的應(yīng)用，希望對大家有所幫助。

【例題·單選題】下列關(guān)于某公司在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票并上市的條件和程序說法不正確的是（  ）。

A.該公司最近2年主營業(yè)務(wù)不能有重大變化

B.該公司現(xiàn)任監(jiān)事在最近36個月內(nèi)曾經(jīng)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰將構(gòu)成發(fā)行障礙

C.該公司申請公開發(fā)行適用注冊制

D.該公司的發(fā)行申請應(yīng)由證監(jiān)會審核批準

【答案】D

【解析】選項D，科創(chuàng)板上市采取注冊制，無需證監(jiān)會的核準。