企業(yè)計提工資和社保會計分錄，借：管理費用、銷售費用、生產(chǎn)成本、制造費用、在建工程等，貸：應付職工薪酬，計提社保費，借：管理費用、銷售費用、在建工程等，貸：應付職工薪酬，發(fā)放工資的時候，借：應付職工薪酬，貸：其他應付款，貸：銀行存款。