小規(guī)模企業(yè)增值稅和所得稅會(huì)計(jì)分錄，計(jì)提的時(shí)候，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)一企業(yè)所得稅，季度申報(bào)后繳納，借：應(yīng)交稅費(fèi)一企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。