企業(yè)內(nèi)部控制應當遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則制定。對企業(yè)的所有業(yè)務重新樹立，優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，搞好風險評估，加強控制活動，確保信息暢通，強化內(nèi)部監(jiān)督，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
1、完善制度建設(shè)、實施內(nèi)部控制。以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等文件為依據(jù)，結(jié)合企業(yè)實際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內(nèi)部控制要求的前提下，著眼于管理創(chuàng)新、建立適合本企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系，明確相關(guān)部門人員的指責和權(quán)限，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內(nèi)控制度。　
2、明確控制目標，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制制度重點是圍繞會計核算和會計監(jiān)督環(huán)節(jié)來設(shè)置的。一般說來，健全的內(nèi)部控制制度應能有效預防錯誤和舞弊的發(fā)生。即使發(fā)生了，也容易及時發(fā)覺和糾正。因此，在設(shè)計時必須明確控制目標，充分考慮各項內(nèi)部控制制度是否符合內(nèi)部控制基本原則，認真檢查關(guān)鍵控制點是否進行了控制，所有的控制目標是否已達到。控制環(huán)境是指對建立或?qū)嵤┠稠椪甙l(fā)生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態(tài)度、認識和行動。企業(yè)內(nèi)部控制應當建立在共同的道德規(guī)范的基礎(chǔ)上，強調(diào)溝通和感情的交流，消除管理者和被管理者之間的隔膜，強調(diào)每一個人的積極性，形成真正意義上的團隊精神。只有當企業(yè)凝聚起來一種文化氛圍、企業(yè)價值觀、企業(yè)精神、經(jīng)營境界和廣大員工所認同的道德規(guī)范和行為方式，才能為內(nèi)部控制程序的執(zhí)行創(chuàng)造良好的人文環(huán)境，也只有企業(yè)中的每一個員工目標明確，觀念相同，內(nèi)部控制才能更有效。
3、提高會計人員素質(zhì)。會計人員素質(zhì)是加強內(nèi)部控制的關(guān)鍵，企業(yè)要通過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高財會人員整體素質(zhì)。在聘用會計人員上，要制定嚴格的招聘程序，不僅要選擇業(yè)務能力強的人，更要注意選擇那些具有良好的道德觀、價值觀的人才。在會計人員安排上，要實行工作崗位輪換制，通過輪換及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，抑制部分人員的不良動機。要建立考核、獎勵、晉升、淘汰機制，定期對會計人員進行業(yè)績、道德品質(zhì)、思想操守等綜合考核，獎優(yōu)罰劣，充分激發(fā)會計人員的積極性和責任感。在培養(yǎng)人才上，不僅要定期進行業(yè)務培訓，不斷提升業(yè)務水平，更要注意其職業(yè)道德及法制觀念的培養(yǎng)。
4、加強內(nèi)部監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理制度及活動實現(xiàn)的。因此，要確保內(nèi)部控制制度被切實地執(zhí)行，且執(zhí)行效果良好，其必須被監(jiān)督。企業(yè)應設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)或建立內(nèi)部控制自我評估系統(tǒng)，加強對本企業(yè)內(nèi)部會計控制的監(jiān)督和評估，及時發(fā)現(xiàn)漏洞和隱患，并針對出現(xiàn)的新問題和新情況及內(nèi)部控制執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時修正或改進。做到有章可循，違章必究，違規(guī)必罰，以罰促糾。
5、實施預算控制，提高內(nèi)控水平。實行全面預算，搞好各業(yè)務事項的事前預測、事中控制、事后分析，將企業(yè)的經(jīng)營目標轉(zhuǎn)化為各生產(chǎn)廠、各部門、各崗位以至個人的具體行為目標。預算控制內(nèi)容應涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，強化預算控制，通過預算的編制和考核預算的執(zhí)行情況，動態(tài)分析執(zhí)行結(jié)果，及時糾正偏差，確保預算執(zhí)行到位。并與管理者的績效工資掛鉤，節(jié)將超罰，充分發(fā)揮預算的靈魂作用。
6、加強內(nèi)外部信息交流與溝通，加強反舞弊機制。企業(yè)應建立建立上傳下達的有效機制。通過建立組織機構(gòu)制定崗位責任制來實現(xiàn)。還應注意信息溝通的有效性和及時性。重視和加強反舞弊機制建，通過各種方式，鼓勵員工及企業(yè)利益方舉報和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違紀行為。企業(yè)還應注意于外部關(guān)系人以適當?shù)男问竭M行及時溝通與反饋。比如于注冊會計師、客戶、供應商等。
7、會計電算化。會計電算化是現(xiàn)代會計發(fā)展的必然，因此我們要加快會計電算化建設(shè)，有效地加強會計內(nèi)部控制與防范計算機風險。部分企業(yè)已實施ERP工程，在工作中要運用既定程序?qū)Ω黜棔嫎I(yè)務進行檢查，建立一套先進的會計內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，用現(xiàn)代化手段對會計數(shù)據(jù)進行整理分析。在應用軟件開發(fā)中，設(shè)計會計業(yè)務處理程序時要將制約、監(jiān)督等風險控制防范功能融人其中，使操作人員必須按照職責權(quán)限和有制約的操作程序才能進人系統(tǒng)處理會計業(yè)務，以達到防范技術(shù)風險和計算機犯罪。
總之，加強實施內(nèi)部控制能夠規(guī)范社會主義市場經(jīng)濟秩序，確保國民經(jīng)濟穩(wěn)定、持續(xù)、健康地向前發(fā)展。有活力的內(nèi)部控制制度應該是推動企業(yè)創(chuàng)新的制度，只有企業(yè)全體職工齊心協(xié)力，相互支持，相互激勵，企業(yè)內(nèi)部會計控制才能發(fā)揮應有的作用，才能促進企業(yè)健康有序發(fā)展。
為了進一步推動企業(yè)內(nèi)控工作的深入發(fā)展，探索企業(yè)如何通過內(nèi)控體系建設(shè)提升管理水平的思路與方法，幫助企業(yè)和金融機構(gòu)解決內(nèi)控專業(yè)人才匱乏的現(xiàn)實問題，提高內(nèi)控人員和內(nèi)部審計人員業(yè)務素質(zhì)，中審網(wǎng)校與國際內(nèi)控協(xié)會（The Internal Control Institute ,英文簡稱ICI）強強聯(lián)合，將于2019年6月開展國際注冊內(nèi)部控制師資格認證考試。
國際注冊內(nèi)部控制師CICS/CICP現(xiàn)在火熱報名中，詳情請登錄：