2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中,既是增值稅法定稅率,又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是( )。【單選題】

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

正確答案:C

答案解析:增值稅的稅率只有13%和17%兩個(gè),但只有13%可以作為購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率。

2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)發(fā)生的下列行為,應(yīng)視同銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的有( )。【多選題】

A.將待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的

B.將待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品以臨時(shí)租賃方式出租的

C.將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用作對(duì)外投資以及分配給投資者的

D.將開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的

正確答案:A、C、D

答案解析:將待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品以臨時(shí)租賃方式租出的,租賃期間取得的價(jià)款應(yīng)按租金確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),出售時(shí)再按銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

3、從2003年12月1日起,對(duì)增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的所有運(yùn)輸發(fā)票要與營(yíng)業(yè)稅納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票進(jìn)行比對(duì),凡比對(duì)不符的,一律不予抵扣。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:從2003年12月1日起,國(guó)家稅務(wù)總局將對(duì)增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的所有運(yùn)輸發(fā)票與營(yíng)業(yè)稅納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票進(jìn)行比對(duì)。凡比對(duì)不符的,一律不予抵扣。對(duì)此對(duì)異常情況進(jìn)行核查,并對(duì)違反有關(guān)法律法規(guī)開(kāi)具或取得貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的單位進(jìn)行處罰。

4、個(gè)人所有的房產(chǎn),除出租者外,一律免征房產(chǎn)稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房可以免征房產(chǎn)稅。個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房和出租房產(chǎn),均應(yīng)該照章納稅。

5、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在代建工程、提供勞務(wù)過(guò)程中節(jié)省的下腳材料,按合同規(guī)定歸房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的,應(yīng)按市場(chǎng)價(jià)格確認(rèn)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在代建工程、提供勞務(wù)過(guò)程中節(jié)省的材料、下腳料、報(bào)廢工程或產(chǎn)品的殘料等,如按合同規(guī)定歸房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的,就于實(shí)際取得時(shí)按市場(chǎng)公平價(jià)格確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的實(shí)現(xiàn)。

6、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前,持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記;按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

7、計(jì)算對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;【綜合題（主觀）】

答案解析:向貧困山區(qū)捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=60+20-(170+40.2+84.3+58.5)×3%-20=60+20-10.59-20=49.41(萬(wàn)元)

8、計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅;【綜合題（主觀）】

答案解析:國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=180.54-115.36=65.18(萬(wàn)元)

9、計(jì)算1995~2002年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅總和;【綜合題（主觀）】

答案解析:1995年~2002年合計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=20×15%+(50-10+70+60)×7.5%+80×10%=3+12.75+8=23.75(萬(wàn)元)

10、轉(zhuǎn)讓股權(quán)和捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額;【綜合題（主觀）】

答案解析:轉(zhuǎn)讓股權(quán)和捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=70+60+10.2=140.2(萬(wàn)元)