2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共42題，分為單選題和多選題和案例分析題。小編為您整理第七章 證券法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某上市公司擬申請(qǐng)發(fā)行公司債券。該公司最近一期末凈資產(chǎn)額為2億元人民幣,3年前該公司曾發(fā)行1年期債券3000萬(wàn)元,該批債券已經(jīng)清償。該公司此次發(fā)行債券額最多不得超過()。【單選題】

A.1000萬(wàn)元

B.3000萬(wàn)元

C.5000萬(wàn)元

D.8000萬(wàn)元

正確答案:D

答案解析:本題考核發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定,本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%。本題中,公司累計(jì)債券總額不得超過8000萬(wàn)元(凈資產(chǎn)20000萬(wàn)元×40% =8000萬(wàn)元)。

2、上市公司收購(gòu)中,下列屬于免于提出豁免申請(qǐng)直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶事項(xiàng)的情形有()。【多選題】

A.甲投資者已經(jīng)持有A上市公司35%的股份,依法持有的事實(shí)發(fā)生起第6個(gè)月,甲增持A公司1%的股份

B.乙投資者已經(jīng)持有B上市公司40%的股份,依法持有的事實(shí)發(fā)生起第三年,乙增持B公司1%的股份

C.丙投資者在C上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到51%,丙繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益,該增持已經(jīng)影響C公司的上市地位

D.丁投資者因繼承導(dǎo)致在D上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%

正確答案:B、D

答案解析:本題考核免于提出豁免申請(qǐng)直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶的事項(xiàng)。根據(jù)規(guī)定,免于提出豁免申請(qǐng)直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶的事項(xiàng)包括:在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的30%的,自上述事實(shí)發(fā)生之日起一年后,每12個(gè)月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2%的股份,選項(xiàng)A的情形不符合該規(guī)定,選項(xiàng)B的情形由于是在第三年增持,超過了12個(gè)月,因此適用直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶的情況;在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的50%的,繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位,選項(xiàng)C丙的增持已經(jīng)影響了C的上市地位,因此不能適用直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶的規(guī)定。

3、下列選項(xiàng)中，不屬于刑法上的證券內(nèi)幕交易行為的有（ ）。【多選題】

A.依據(jù)已被他人披露的信息而交易的

B.按照事先訂立的書面會(huì)同、指令、計(jì)劃從事相關(guān)證券、期貨交易的

C.利用私下合理支付價(jià)款交易得來(lái)的上市公司信息進(jìn)行證券交易

D.交易具有其他正當(dāng)理由或者正當(dāng)信息來(lái)源的

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核不屬于內(nèi)幕交易行為的情況。根據(jù)規(guī)定，具有下列情形之一的，不屬于刑法上的內(nèi)幕交易行為：（1）持有或者通過協(xié)議，其他安排與他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他組織收購(gòu)該上市公司股份的；（2）按照事先訂立的書面會(huì)同、指令、計(jì)劃從事相關(guān)證券、期貨交易的；（3）依據(jù)已被他人披露的信息而交易的；（4）交易具有其他正當(dāng)理由或者正當(dāng)信息來(lái)源的。

4、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于收購(gòu)要約的表述中，正確的有（）。【多選題】

A.收購(gòu)要約一旦公告，即不得變更

B.收購(gòu)要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購(gòu)人一律不得變更收購(gòu)要約

C.出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約時(shí)，發(fā)出初始要約的收購(gòu)人變更收購(gòu)要約距初始要約收購(gòu)期限屆滿不足15日的，應(yīng)當(dāng)延長(zhǎng)收購(gòu)期限，延長(zhǎng)后的要約期應(yīng)當(dāng)不少于15日，不得超過最后一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)要約的期滿日

D.在要約收購(gòu)期間，被收購(gòu)公司董事不得辭職

正確答案:C、D

答案解析:（1）選項(xiàng)A：收購(gòu)人需要變更收購(gòu)要約的，必須事先向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出書面報(bào)告，同時(shí)抄報(bào)派出機(jī)構(gòu)，抄送證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)，通知被收購(gòu)公司；經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后，予以公告；（2）選項(xiàng)B：收購(gòu)要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購(gòu)人不得變更收購(gòu)要約，但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。

5、對(duì)上市公司的證券發(fā)行價(jià)格,而投資者尚未得知的重大事件,應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定向有關(guān)部門報(bào)告并予公告,下列各項(xiàng)中,不屬于重大事件的是()。【單選題】

A.主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓

B.對(duì)外提供重大擔(dān)保

C.變更會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)

D.公司發(fā)生虧損

正確答案:D

答案解析:本題考核上市公司重大事件。根據(jù)規(guī)定,公司發(fā)生重大虧損或重大損失屬于重大事件,一般的虧損不屬于重大事件。因此選項(xiàng)D的表述是正確的。