2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、按照企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下按照完工進(jìn)度法確認(rèn)收入的項(xiàng)目有（ ）。【多選題】

A.宣傳媒介的收費(fèi)

B.廣告的制作費(fèi)

C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)

D.商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)

正確答案:B、C

答案解析:宣傳媒介的收費(fèi)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入；廣告的制作費(fèi)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入；為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入；在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。

2、下列各項(xiàng)中，符合營業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是()。【單選題】

A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人承包的工程跨省的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人出租機(jī)器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:C

答案解析:營業(yè)稅納稅地點(diǎn)原則上采取屬地征收方法，即在應(yīng)稅項(xiàng)目發(fā)生地納稅。選項(xiàng)A應(yīng)在土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，選項(xiàng)B應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào);單位和個(gè)人出租物品、設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人居住地，所以選項(xiàng)D應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

3、國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的權(quán)利有()。【多選題】

A.制定稅收法律

B.依法征稅

C.進(jìn)行稅務(wù)檢查

D.對(duì)違章者進(jìn)行稅務(wù)處罰

正確答案:B、C、D

答案解析:國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)不具有制定稅收法律的權(quán)利。

4、可以對(duì)城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場(chǎng)用地確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)是( )。【單選題】

A.省級(jí)地方稅務(wù)局

B.地市級(jí)地方稅務(wù)局

C.縣級(jí)地方稅務(wù)局

D.國家稅務(wù)總局

正確答案:A

答案解析:按照城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)規(guī)定,各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局可根據(jù)具體情況自行確定對(duì)城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場(chǎng)(農(nóng)貿(mào)市場(chǎng))用地征收或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、下列關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有( )。【多選題】

A.將股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給父母

B.轉(zhuǎn)讓方拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入有關(guān)資料的

C.轉(zhuǎn)讓方無法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入有關(guān)資料的

D.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A:視為“有正當(dāng)理由”,無須核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入不核定的三類情況是“有文件、給至親、內(nèi)部轉(zhuǎn)”。

6、《車輛購置稅暫行條例》的征收范圍不包括（ ）。【單選題】

A.大卡車

B.摩托車

C.無軌電車

D.自行車

正確答案:D

答案解析:車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。

7、下列各項(xiàng)中，無權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（ ）【單選題】

A.國家稅務(wù)總局

B.財(cái)政部

C.國務(wù)院辦公廳

D.海關(guān)總署

正確答案:C

答案解析:國務(wù)院下設(shè)的辦公廳不屬于稅務(wù)主管機(jī)關(guān)，無權(quán)制定稅收規(guī)章。

8、生產(chǎn)銷售達(dá)到低污染排放值汽車，減征30%的消費(fèi)稅的汽車類型有（）。【多選題】

A.小轎車

B.小客車

C.大型商用客車

D.越野車

正確答案:A、B、D

答案解析:為保護(hù)生態(tài)環(huán)境，促進(jìn)替代污染排放汽車的生產(chǎn)和消費(fèi)，推進(jìn)汽車工業(yè)技術(shù)進(jìn)步，對(duì)生產(chǎn)銷售達(dá)到低污染排放值的小轎車、越野車和小客車減征30%的消費(fèi)稅。

9、征稅對(duì)象又稱為（ ）。【多選題】

A.課稅對(duì)象

B.征稅客體

C.具體征稅項(xiàng)目

D.稅目

正確答案:A、B

答案解析:征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象，征稅客體，指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。稅目是各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，它是征稅對(duì)象的具體化，但不是征稅對(duì)象的一個(gè)稱謂。

10、某農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)是一座三層的建筑物,占地面積1500平方米,建筑面積4500平方米。該市場(chǎng)一層批發(fā)蔬菜、水產(chǎn)品和糧油;二層批發(fā)干鮮果品和調(diào)味品;三層是風(fēng)味餐廳和市場(chǎng)辦公場(chǎng)地。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位年稅額為每平方米4元,則該市場(chǎng)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。【單選題】

A.0

B.2000

C.4000

D.6000

正確答案:B

答案解析:對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)(包括自有和承租，下同)專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)同時(shí)經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的土地,按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場(chǎng)地面積的比例確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅。農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)的行政辦公區(qū)、生活區(qū),以及商業(yè)餐飲娛樂等非直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的土地,不屬于規(guī)定的優(yōu)惠范圍。該市場(chǎng)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500/3×1×4=2000(元)。