2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（    ）。【多選題】

A.分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，以每期支付的價款為計稅依據(jù)

B.國有土地使用權(quán)出讓，以出讓金為依據(jù)，可以因減免土地出讓金而減免契稅

C.房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù)

D.房屋交換，交換價格不等時，以多交付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益為計稅依據(jù)

正確答案:C、D

答案解析:選項A：分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，以合同規(guī)定的總價款為計稅依據(jù)；選項B：國有土地使用權(quán)出讓，以出讓金為依據(jù)，不得因減免土地出讓金而減免契稅。

2、下列所得項目中，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與定率相結(jié)合的方法扣除費用的有（ ）。【多選題】

A.勞務(wù)報酬所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:A、B

答案解析:勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與定率相結(jié)合的方法扣除費用：每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用。

3、以下稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為中，行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序的有（）。【多選題】

A.加收滯納金

B.確認(rèn)納稅主體

C.處以罰款

D.停止出口退稅權(quán)

正確答案:A、B

答案解析:AB選項屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體征稅行為不服的，行政復(fù)議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序。選項CD均屬于行政處罰行為，申請人對征稅行為以外的其他具體行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

4、下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。【多選題】

A.燃料油

B.影視演員化妝用的上妝油

C.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子

D.電動汽車

正確答案:A、C

答案解析:選項BD不屬于消費稅的征稅范圍。

5、下列單位屬于資源稅納稅人的有()。【多選題】

A.開采石油的企業(yè)

B.食鹽加工企業(yè)

C.私人采煤企業(yè)

D.煤炭勘察設(shè)計院

正確答案:A、C

答案解析:資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽(原鹽)的單位和個人，選項B、D均不符合上述條件。

6、下列關(guān)于個人所得稅表述正確的有()。【多選題】

A.個人取得保險賠款應(yīng)計征個稅

B.對延長退休年齡的高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位取得的獎金，免征個人所得稅

C.對延長退休年齡的高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位之外的其他地方取得的講課費和顧問費，按規(guī)定計征個人所得稅

D.生育婦女按規(guī)定取得的生育津貼、生育醫(yī)療費，免征個人所得稅

正確答案:B、C、D

答案解析:保險賠款免個稅。

7、下列車輛中，免征車船稅的是( )。【單選題】

A.生產(chǎn)企業(yè)擁有的燃油節(jié)能汽車

B.運輸企業(yè)擁有的燃油節(jié)能汽車

C.建安企業(yè)擁有的燃油節(jié)能汽車

D.國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)擁有的燃油節(jié)能汽車

正確答案:D

答案解析:注意區(qū)分車船稅的減半征稅與免稅。符合規(guī)定的節(jié)能汽車減半征收車船稅，但依照法律規(guī)定外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船免稅，所以選項D免征車船稅。

8、溫州市某企業(yè)2010年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營虧損10萬元，2011年主營業(yè)務(wù)收入980萬，主營業(yè)務(wù)成本680萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入500萬元，成本248萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元；國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元；境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2011年應(yīng)納所得稅額為（　　）萬元。【單選題】

A.65

B.61.55

C.60

D.66.25

正確答案:D

答案解析:居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免稅。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征。超過500萬的元部分減半征收。企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得500－248=252萬元免所得稅。該企業(yè)2011年應(yīng)納所得稅額＝（980－680－50+25－10）×25％＝66.25（萬元）。

9、以下利息支出不得在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。【多選題】

A.特別納稅調(diào)整而被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的利息

B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

C.支付稅負(fù)較低的關(guān)聯(lián)方的超過債資比的借款利息

D.逾期償還經(jīng)營貸款，銀行加收的罰息

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D:可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

10、企業(yè)的下列所得，享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是（ ）。【單選題】

A.從事林木的培育和種植的所得

B.從事內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得

C.從事花卉種植的所得

D.外國企業(yè)向中國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

正確答案:A

答案解析:選項BC：減半征收企業(yè)所得稅；選項D:國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅，但外國企業(yè)向中國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，沒有免稅的優(yōu)惠。