2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、以下關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的有（）。【多選題】

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳其代收代繳的消費(fèi)稅

B.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或代理人向核算地海關(guān)申報(bào)納稅

D.委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。

2、某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人（有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)），出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2012年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，當(dāng)月已通過(guò)認(rèn)證；當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬(wàn)元；上月期末留抵稅額6萬(wàn)元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元；本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.13

B.10

C.70

D.17

正確答案:A

答案解析:（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）=100×（17%-13%）=4（萬(wàn)元）（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=200×（17%-13%）-4=8-4=4（萬(wàn)元）（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×17%-（34-4）-6=17-30-6=-19（萬(wàn)元）（4）免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料×材料出口貨物退稅率=100×13%=13（萬(wàn)元）（5）出口貨物“免、抵、退”稅額=200×13%-13=13（萬(wàn)元）（6）按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額即該企業(yè)應(yīng)退稅額=13（萬(wàn)元）。

3、稅法關(guān)于規(guī)定納稅時(shí)限的概念包括（）。【多選題】

A.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

B.納稅期限

C.繳庫(kù)期限

D.申報(bào)期限

正確答案:A、B、C

答案解析:稅法關(guān)于納稅時(shí)限的規(guī)定，有三個(gè)概念：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、繳庫(kù)期限。

4、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的有（ ）。【多選題】

A.將購(gòu)入方便面發(fā)給職工作福利

B.將自產(chǎn)方便面發(fā)給職工作福利

C.將購(gòu)入方便面用于股東分紅

D.將購(gòu)入方便面捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)BCD都屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅，選項(xiàng)A屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的行為。

5、在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi),納稅人跨區(qū)域使用土地,下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)表述正確的是( )。【單選題】

A.在納稅人注冊(cè)地納稅

B.在土地所在地納稅

C.納稅人可自行選擇納稅地點(diǎn)

D.由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)

正確答案:D

答案解析:在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi),納稅人跨區(qū)域使用土地,城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定。

6、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改的，由()。【單選題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下的罰款

C.工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

正確答案:C

答案解析:納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

7、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不需要繳納增值稅的是()。【單選題】

A.將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)

B.將購(gòu)買的貨物用于投資

C.將自建的廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓

D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、B、D應(yīng)繳納增值稅;選項(xiàng)C應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

8、以下關(guān)于新增企業(yè)所得稅征管范圍正確的有( )。【多選題】

A.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅由國(guó)稅局管理

B.稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè),其企業(yè)所得稅由國(guó)稅局管理

C.新增分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的管理部門應(yīng)與總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅管理部門相一致

D.企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)無(wú)法確定主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)的所得稅由國(guó)稅局管理

正確答案:A、C

答案解析:稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè),按其免繳流轉(zhuǎn)稅的稅種確定企業(yè)所得稅征管的歸屬,B選項(xiàng)錯(cuò)誤;企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)無(wú)法確定主營(yíng)業(yè)務(wù)的,一般以工商登記注明的第一項(xiàng)業(yè)務(wù)為準(zhǔn),以確定征管歸屬,所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

9、下列各項(xiàng)中,屬于印花稅免稅憑證的是()。【單選題】

A.個(gè)人租房合同

B.企業(yè)總賬賬簿

C.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同

D.技術(shù)合同

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、B、D均屬印花稅應(yīng)稅憑證。

10、下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。【多選題】

A.銀銷售金銀的業(yè)務(wù)

B.集郵商品生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售郵票

C.建筑安裝勞務(wù)

D.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部產(chǎn)權(quán)時(shí)涉及大量應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓

正確答案:A、B

答案解析:建筑安裝勞務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍，而是屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍；轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)時(shí)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。