2025年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 內(nèi)部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、關于審計委員會履行職責方式表述錯誤的是（ ）。【單選題】

A.審計委員會每年至少舉行四次會議，并于審計周期的主要日期舉行

B.審計委員會每年至少與外聘及內(nèi)部審計師會面一次，無須管理層參加

C.審計委員會應每年對其權限及其有效性進行復核

D.審計委員會成員之間不同意見如無法內(nèi)部調(diào)解，應提請董事會解決

正確答案:A

答案解析:審計委員會每年至少舉行三次會議，并于審計周期的主要日期舉行。

2、在COSO內(nèi)部控制框架中，企業(yè)目標的類別可分為（）。【單選題】

A.運營、財務報告及合規(guī)三個類別

B.運營、信息及合規(guī)三個類別

C.信息、財務報告及監(jiān)察三個類別

D.運營、信息及監(jiān)察三個類別

正確答案:A

答案解析:在COSO內(nèi)部控制框架中，企業(yè)目標的類別可分為運營、財務報告及合規(guī)三個類別。

3、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第17號—內(nèi)部信息傳遞》，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應當指定專人負責內(nèi)部報告工作，重要信息應及時上報，由各管理層級領導審批后報告高級管理人員

B.企業(yè)應當有效利用內(nèi)部報告進行風險評估，準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風險，確定風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制

C.企業(yè)應當建立內(nèi)部報告的評估制度，定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估，重點關注內(nèi)部報告的及時性、安全性和有效性

D.設計內(nèi)部報告指標體系時，應當關注企業(yè)成本費用預算的執(zhí)行情況

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考核內(nèi)部信息傳遞。企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應當指定專人負責內(nèi)部報告工作，重要信息應及時上報。并可以直接報告高級管理人員，選項A不正確。

4、甲公司是一家非上市大型企業(yè)，為了提前實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，正在考慮設立審計委員會。下列各項關于甲公司設立審計委員會的具體方案內(nèi)容中，正確的有（ ）。【多選題】

A.在董事會下設立審計委員會

B.審計委員會的主要活動之一是核查對外報告規(guī)定的遵守情況

C.確保充分有效的內(nèi)部控制是審計委員會的義務，其中包括負責監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作

D.審計委員會應當每兩年對其權限及其有效性進行復核，并就必要的人員變更向董事會報告

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核的是審計委員會的內(nèi)容。審計委員會應每年對其權限及其有效性進行復核，而不是每兩年，選項D錯誤。

5、企業(yè)采購業(yè)務中的不相容職務至少包括（ ）。【多選題】

A.請購與審批

B.供應商的選擇與審批

C.采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批

D.采購、驗收與相關記錄

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項A、B、C、D均屬于采購業(yè)務中的不相容職務。