2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的,當事人繳納罰款的期限是在收到行政處罰決定書之日起的( )。【單選題】

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.45日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:當事人應在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款,到期不繳納的,稅務機關可以對當事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

2、應稅房產(chǎn)大修停用半年以上的,經(jīng)納稅人申請,稅務機關審核,在大修期間免征房產(chǎn)稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:房產(chǎn)大修停用半年以上的,經(jīng)納稅人申請,稅務機關審核,在大修期間可免征房產(chǎn)稅。

3、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項目時應遵循的原則有( )。【多選題】

A.確定性原則

B.配比原則

C.權責發(fā)生制原則

D.收付實現(xiàn)制原則

正確答案:A、B、C

答案解析:稅前扣除項目的確認原則有5個,除ABC以外,還有相關性和合理性,沒有收付實現(xiàn)制原則。

4、計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許扣除的項目有( )。【多選題】

A.通過稅法指定機構向農(nóng)村義務教育的捐贈支出

B.經(jīng)主管稅務機關審核批準的企業(yè)對外投資的支出

C.實際發(fā)生的壞賬損失超過稅法規(guī)定提取的壞賬準備的部分

D.通過稅法指定機構向公益性圖書館的捐贈支出不超過其年應納稅所得額10%的部分

正確答案:A、C、D

答案解析:A選項為據(jù)實扣除公益性捐贈;C選項是對提取壞賬準備的納稅人,發(fā)生壞賬可沖減準備,實際壞賬超過已提準備的,可當期直接扣除;D選項為有限額比例的公益性捐贈,限額以內(nèi)的可以扣除。只有B為資本性支出,不得稅前扣除。

5、某公司受托加工制作廣告牌,雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費40 000元,委托方提供價值60 000元的主要材料,受托方提供價值2 000元的輔助材料。該公司此項合同應繳納印花稅( )元。【單選題】

A.20

B.21

C.38

D.39

正確答案:B

答案解析:委托方提供原料主料的加工承攬合同,印花稅以受托方提供的輔料與加工費合計數(shù)為計稅依據(jù),應納印花稅=(2 000+40 000)×0.5‰=21元。

6、納稅人不以自用為目的,而是將自建的房屋對外銷售,其自建行為應先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅,再按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:自建出售的不動產(chǎn),應繳兩個稅目的營業(yè)稅。

7、下列出口貨物完稅價格確定方法中,符合關稅法規(guī)定的有( )。【多選題】

A.海關依法估價確定的完稅價格

B.以成交價格為基礎確定的完稅價格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)類似貨物的成本、利潤和費用計算出的價格

D.以相同或類似的進口貨物在境內(nèi)銷售價格為基礎估定的完稅價格

正確答案:A、B

答案解析:海關依法估價確定的完稅價格,由海關依次使用相關方法估定。

8、對設在西部地區(qū)的內(nèi)資企業(yè),自2001年至2010年期間,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;對在西部地區(qū)新辦的交通、電力、水利、郵政等內(nèi)資企業(yè),自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起,第1~2年免征企業(yè)所得稅,第3~5年減半征收企業(yè)所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:西部地區(qū)國家鼓勵類內(nèi)資企業(yè)才適用所得稅15%稅率,不是所有的西部地區(qū)企業(yè)。該稅法已作廢。

9、某城市稅務分局對轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進行稅務檢查時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營業(yè)稅58萬元,遂按相關執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補繳營業(yè)稅、城建稅和教育費附加并加收滯納金(滯納時間50天)和罰款(與稅款等額)的處罰決定。該企業(yè)于當日接受了稅務機關的處罰,補繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計為( )元。【單選題】

A.1 215 100

B.1216 115

C.1 241 200

D.1 256 715

正確答案:D

答案解析:本題補繳的城建稅以納稅人實際繳納的營業(yè)稅為計稅依據(jù),罰款與補繳稅款等額,補交的營業(yè)稅城建稅及其罰款=(58+58×7%)×2=124.12萬元,滯納金按滯納天數(shù)的0.5‰征收,兩稅滯納金=(58+58×7%)×50×0.5‰=1.5515萬元。故補繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計=124.12+1.5515=125.6715萬元=1 256715元。

10、稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2 000元以上,或者對法人或其他組織作出20 000元以上罰款的案件。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:應當是對公民做出2 000元以上、對法人或其他組織做出10 000元以上罰款的案件,適用稅務行政處罰的聽證。