2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第二章 增值稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、以下說(shuō)法不符合增值稅規(guī)定的是()。【單選題】

A.小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物,海關(guān)使用組成計(jì)稅價(jià)格和征收率計(jì)算其進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

B.納稅人發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷(xiāo)售行為,對(duì)已使用過(guò)的固定資產(chǎn)無(wú)法確定銷(xiāo)售額的,以固定資產(chǎn)凈值為銷(xiāo)售額

C.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的水泥混凝土,選擇按簡(jiǎn)易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅后,36個(gè)月內(nèi)不得變更

D.外貿(mào)企業(yè)從農(nóng)民手中收購(gòu)原棉出口,增值稅采用只免不退的政策

正確答案:A

答案解析:進(jìn)口貨物不分納稅人身份,只按貨物情況使用17%或13%的稅率,不使用征收率,A選項(xiàng)錯(cuò)誤。BC選項(xiàng)符合增值稅的有關(guān)規(guī)定。原棉屬于免稅農(nóng)產(chǎn)品,不曾繳納過(guò)增值稅,也不必退稅,D選項(xiàng)也是正確的。

2、下列貨物涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有()。【多選題】

A.免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.因管理不善丟失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.按簡(jiǎn)易辦法依照征收率計(jì)算增值稅的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目所耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABD項(xiàng)目都不能計(jì)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,因?yàn)檫@些項(xiàng)目不可能有銷(xiāo)項(xiàng)稅相對(duì)應(yīng),增值稅計(jì)算的一個(gè)技巧就在于沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)稅的項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不予確認(rèn)。而對(duì)于選項(xiàng)C,采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)算增值稅的貨物由于沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)(計(jì)算的是應(yīng)納稅額),所以不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

3、下列稅額，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣或應(yīng)納稅額中抵免的有()。【多選題】

A.增值稅一般納稅人購(gòu)買(mǎi)需要安裝設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額

B.增值稅一般納稅人購(gòu)置自用小汽車(chē)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額

C.增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買(mǎi)原料取得的增值稅普通發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額計(jì)算的稅額

D.營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額

正確答案:A、D

答案解析:2009年1月1日起，我國(guó)實(shí)行消費(fèi)型增值稅，外購(gòu)固定資產(chǎn)的取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣(但納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額);營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額，特準(zhǔn)從營(yíng)業(yè)稅稅額中抵扣。

4、以下適用13%稅率計(jì)算繳納增值稅的項(xiàng)目有（ ）。【多選題】

A.商店銷(xiāo)售食用植物油

B.農(nóng)民銷(xiāo)售自產(chǎn)糧食

C.鹽廠銷(xiāo)售的食用鹽

D.書(shū)市銷(xiāo)售的音像制品

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)ACD屬于增值稅低稅率的范圍；選項(xiàng)B屬于免稅范圍。

5、下列納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中適用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的有()。【多選題】

A.自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水

B.免稅商店零售免稅貨物

C.一般納稅人銷(xiāo)售他人抵債的設(shè)備

D.舊貨經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售舊貨

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C按一般貨物計(jì)算增值稅。