2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司于2007年8月份與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同,以共計750000元的鋼材換取650 000元的水泥,甲公司取得差價100 000元。下列各項中表述正確的有( )。【多選題】

A.甲公司8月份應(yīng)繳納的印花稅為225元

B.甲公司8月份應(yīng)繳納的印花稅為420元

C.甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅

D.甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點是“印花稅的相關(guān)知識”。購銷雙方在商品購銷活動中,采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同,應(yīng)按合同所栽的購、銷合計金額計稅貼花。甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅=(750 000+650 000)×0.03%=420(元);對于同一種類應(yīng)納稅憑證,需頻繁貼花的,納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式,匯總繳納的期限為1個月。所以選項BC為正確答案。

2、下列各項中,屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。【多選題】

A.鹽礦的礦井用地

B.工業(yè)企業(yè)倉庫用地

C.危險品倉庫用地

D.機場場內(nèi)道路用地

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是“城鎮(zhèn)土地使用稅免征的相關(guān)規(guī)定”。工業(yè)企業(yè)倉庫用地應(yīng)當(dāng)照章征稅;各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地屬于省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定是否暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。所以選項BC不正確。

3、下列各項中,屬于我國現(xiàn)行稅法的有( )。【多選題】

A.稅收基本法

B.企業(yè)所得稅法

C.進(jìn)出口關(guān)稅條例

D.中央與地方共享稅條例

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點是“我國現(xiàn)行稅法”。我國目前沒有稅收基本法和中央與地方共享稅條例,而企業(yè)所得稅法和進(jìn)出口關(guān)稅條例都是構(gòu)成我國現(xiàn)行稅法體系的組成部分。所以選項BC為正確答案。

4、下列各項中,應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有( )。【多選題】

A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水

B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

D.輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識點是“消費稅征稅范圍”。選項B用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿屬于必要的生產(chǎn)經(jīng)營過程,不征消費稅;選項D輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎,不征消費稅,如果門市部已經(jīng)對外銷售了,應(yīng)當(dāng)按銷售額計征消費稅。

5、某人民團體A、B兩棟辦公樓,A棟占地3 000平方米,B棟占地1 000平方米。2007年3月30日至12月31日該團體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米15元,該團體2007年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。【單選題】

A.3 750元

B.11 250元

C.12500元

D.15000元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“城鎮(zhèn)土地使用稅的計算”,A辦公樓屬于人民團體自用,所以免稅。該團體2007年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=1 000×15×9÷12=11250(元)

6、下列各項中,符合城市維護建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是( )。【單選題】

A.跨省開采的油田應(yīng)按照油井所在地適用稅率納城市維護建設(shè)稅

B.營業(yè)稅納稅人跨省承包工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅

C.流動經(jīng)營的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅

D.代扣代繳的城市維護建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“城市維護建設(shè)稅的相關(guān)規(guī)定”。跨省開采的油田應(yīng)當(dāng)選擇核算地的稅率,所以選項A不正確。納稅人從事跨省工程的,應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅,所以選項B不正確。代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方(扣繳方)所在地適用稅率執(zhí)行,所以選項B不正確。

7、某油田2007年12月生產(chǎn)原油6400噸,當(dāng)月銷售6 100噸,自用5噸,另有2噸在采油過程中用于加熱修理油井。原油單位稅額為每噸8元,該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅( )。【單選題】

A.48840元

B.48856元

C.51 200元

D.51 240元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“資源稅的計算”。原油開采過程中用于加熱、修井的原油,屬于資源稅免稅項目。該油田當(dāng)月應(yīng)資源稅=(6 100+5)×8=48 840(元)

8、位于市區(qū)的某自營業(yè)出口生產(chǎn)企業(yè),2007年6月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元,出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司,獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中,符合稅法相關(guān)規(guī)定的有( )。【多選題】

A.該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為4萬元

B.應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元

C.該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加為8.52萬元

D.該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為8.4萬元

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識點是“出口退稅業(yè)務(wù)中計算城建稅及教育費附加的處理”。城建稅=(400-280)×7%=8.4(萬元)

9、下列各項中,房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。【多選題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿2年仍未銷售完畢的

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是“土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定”。房地產(chǎn)開發(fā)公司在取得銷售(預(yù)售)許可證滿2年仍未銷售完畢的,主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算,所以選項D正確。

10、居民甲某共有三套房產(chǎn),2007年將第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與乙某交換,并支付給乙某15萬元;將第二套市價為60萬元的房產(chǎn)折價給丙某抵償了50萬元的債務(wù);將第三套市價為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%,甲某應(yīng)繳納契稅( )。【單選題】

A.0.45萬元

B.1.95萬元

C.2.25萬元

D.2.85萬元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“契稅的計算”。以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè),免納契稅。土地使用權(quán)交換、房屋交換,支付補價的一方納稅。以房屋抵債的,承受人丙某繳納契稅,甲某不納稅。甲某應(yīng)繳納的契稅=15×3%=0.45(萬元)