2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列費用中，應該作為購買自用車輛的計稅依據(jù)的有（ ）。【多選題】

A.購買者支付的車輛裝飾費

B.銷售方向購買方收取的違約金　

C.使用受托方票據(jù)收取的款項　

D.購買者支付的控購費

正確答案:A、B、C

答案解析:購買者支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用范圍，不應并入計稅價格計稅。

2、下列可以不征或免征土地增值稅的是( )。【單選題】

A.企業(yè)以房地產(chǎn)抵償債務

B.企業(yè)直接向社會公益事業(yè)贈送房產(chǎn)

C.企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)

D.某工業(yè)企業(yè)將辦公樓投資到聯(lián)營的商業(yè)企業(yè)

正確答案:D

答案解析:企業(yè)以房地產(chǎn)抵償債務,屬于銷售房地產(chǎn),應照章繳納土地增值稅,故A選項錯誤。企業(yè)通過國家機關、非盈利性社會團體向社會公益事業(yè)贈送房產(chǎn),不征土地增值稅,故B選項錯誤。除個人之間交換的房地產(chǎn)免稅以外,房地產(chǎn)的交換行為屬于土地增值稅征收范圍,故C選項錯誤。

3、下列各項中，符合《稅務行政復議規(guī)則》規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的，只能向國家稅務總局申請行政復議

B.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

C.對兩個以上稅務機關共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議

D.對計劃單列市稅務局作出的具體行政行為不服的，向省稅務局申請行政復議

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A:對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局或者該稅務局的本級人民政府申請行政復議。

4、一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有()。【多選題】

A.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（含粘土實心磚、瓦）

D.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液

正確答案:A、B、D

答案解析:以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦），可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

5、根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機構應按照以前年度分支機構的（ ）因素計算各分支機構應分攤所得稅款的比例。【多選題】

A.經(jīng)營收入

B.經(jīng)營利潤

C.資產(chǎn)總額

D.職工工資

正確答案:A、C、D

答案解析:根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機構應按照以前年度分支機構的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構應分攤所得稅款的比例。

6、某旅游公司2019年擁有插電式混合動力汽車40輛，其他混合動力汽車3輛，汽車核定載客人數(shù)均為8人。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車車船稅年稅額為600元/輛。2019年該旅游公司應繳納車船稅（ ）元。【單選題】

A.900

B.3000

C.12900

D.25800

正確答案:A

答案解析:插電式混合動力汽車免征車船稅，其他混合動力汽車按同類車輛適用稅額減半征稅，該旅游公司2019年應繳納車船稅=3×600×50% =900 (元）。

7、某外貿(mào)進出口公司進口一批小汽車，到岸價格折合人民幣為1000萬元，繳納進口關稅稅額900萬元，則該公司應納進口增值稅為（ ）萬元。（小汽車消費稅稅率9％）【單選題】

A.351.09　　　

B.170

C.352.78　

D.354.95

正確答案:D

答案解析:進口貨物按照組成計稅價格計算增值稅，組成計稅價格包括進口環(huán)節(jié)的已納消費稅。組成計稅價格＝關稅完稅價格+關稅+消費稅。應繳納的增值稅＝（1000＋900）÷（1－9％）×17％＝354.95（萬元）

8、個人轉讓已購經(jīng)濟適用房在轉讓前實際發(fā)生的裝修費用，可在房屋原值（ ）比例內扣除。【單選題】

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案:C

答案解析:轉讓已購公有住房、經(jīng)濟適用房，住房裝修費用的最高扣除限額為房屋原值的15%。

9、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)A企業(yè)從中國境內B企業(yè)取得租金收入100萬元（不含增值稅），A企業(yè)應繳納的預提所得稅為（）萬元。【單選題】

A.8

B.10

C.19

D.20

正確答案:B

答案解析:在中國境內未設立機構、場所或雖設立機構、場所，但取得的所得與該機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內的股息、利息、租金、特許權使用費所得，均應就其收入全額征收預提所得稅，稅率是10%。A企業(yè)應納預提所得稅=100×10%=10（萬元）。

10、某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2012年1月末計算出的期末留抵稅款為8萬元，當期免抵退稅額為12萬元，則當期免抵稅額為（ ）。【單選題】

A.0

B.6萬元

C.4萬元

D.15萬元

正確答案:C

答案解析:當期留抵稅額≤當期免抵退稅額，所以，當期的應退稅額為留抵稅額8萬元，則當期的免抵稅額為12—8＝4（萬元）。