2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規(guī)定的是( )。【單選題】

A.納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權

B.納稅人應以書面形式提出放棄免稅申請,報主管稅務機關審批

C.納稅人自稅務機關受理其放棄免稅聲明的當月起12個月內不得申請免稅

D.符合條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權,應當認定為一般納稅人

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅納稅人放棄免稅權的有關規(guī)定”。根據增值稅的相關規(guī)定。增值稅納稅人在選擇放棄免稅權時,不得選擇部分貨物放棄免稅權;納稅人以書面形式提出放棄免稅申請,報主管稅務機關備案,不是審批;納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月(不是當月)起12個月內不得申請免稅。所以選項ABC均不正確。

2、下列各項中,符合資源稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有( )。【多選題】

A.采取分期收款結算方式的為實際收到款項的當天

B.采取預收貨款結算方式的為發(fā)出應稅產品的當天

C.自產自用應稅產品的為移送使用應稅產品的當天

D.采取其他結算方式的為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“資源稅納稅義務發(fā)生的時間規(guī)定”。資源稅納稅人采取分期收款結算方式的,其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天,所以選項A不正確

3、下列各項中,符合城市維護建設稅相關規(guī)定的是( )。【單選題】

A.跨省開采的油田應按照油井所在地適用稅率納城市維護建設稅

B.營業(yè)稅納稅人跨省承包工程應按勞務發(fā)生地適用稅率繳納城市維護建設稅

C.流動經營的單位應隨同繳納“三稅”的經營地的適用稅率繳納城市維護建設稅

D.代扣代繳的城市維護建設稅應按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護建設稅

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“城市維護建設稅的相關規(guī)定”。跨省開采的油田應當選擇核算地的稅率,所以選項A不正確。納稅人從事跨省工程的,應向其機構所在地主管地方稅務機關申報納稅,所以選項B不正確。代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方(扣繳方)所在地適用稅率執(zhí)行,所以選項B不正確。

4、位于市區(qū)的某自營業(yè)出口生產企業(yè),2007年6月增值稅應納稅額為-280萬元,出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術轉讓給一家科技開發(fā)公司,獲得轉讓收入80萬元。下列各項中,符合稅法相關規(guī)定的有( )。【多選題】

A.該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅為4萬元

B.應退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元

C.該企業(yè)應繳納的教育費附加為8.52萬元

D.該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識點是“出口退稅業(yè)務中計算城建稅及教育費附加的處理”。城建稅=(400-280)×7%=8.4(萬元)

5、開采資源稅應稅產品銷售的,應向銷售所在地的主管稅務機關繳納資源稅。( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“資源稅納稅地點相關規(guī)定”。凡是繳納資源稅的納稅人,都應當向應稅產品的開采或者生產所在地主管稅務機關繳納稅款。所以本題表述錯誤。

6、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的法律級次屬于( )。【單選題】

A.財政部制定的部門規(guī)章

B.全國人大授權國務院立法

C.國務院制定的稅收行政法規(guī)

D.全國人大制定的稅收法律

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“稅收法規(guī)的法律級次”。授權立法與制定行政法規(guī)不同,營業(yè)稅屬于國務院授權立法的暫行條例,國務院從1994年起共制定實施了增值稅、營業(yè)稅、消費稅、資源稅、土地增值稅5個現(xiàn)行的暫行條例。

7、根據稅收征收管理法及其他相關規(guī)定,對稅務機關的征稅行為提起訴訟,必須先經過復議,對復議決定不服的,可以在接到復議決定書之日起的一定時限內向人民法院起訴。下列各項中,符合上述時限規(guī)定的是( )。【單選題】

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“對稅務機關的征稅行為復議決定不服的,向人民法院起訴的時限”。根據《稅收征管法》的相關規(guī)定,對稅務機關的征稅行為提起訴訟,必須先經過復議;對復議決定不服的,可以在接到復議決定書之日起15日內向人民法院起訴。

8、下列各項中,計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有( )。【多選題】

A.財產保險賠款

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金

D.商場購物取得的中獎所得

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅的相關規(guī)定”。對于商場購物取得的中獎所得屬于偶然所得,應列入年所得申報項目,所以選項D不正確。

9、對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金,無論是否返還以及會計上如何核算,均應并入當期銷售額計征增值稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅計稅金額的有關規(guī)定”。納稅業(yè)務人對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金,無論是否返還以及會計上如何核算,均應并入當期銷售額計征增值稅。所以本題表述正確。

10、某油田2007年12月生產原油6400噸,當月銷售6 100噸,自用5噸,另有2噸在采油過程中用于加熱修理油井。原油單位稅額為每噸8元,該油田當月應繳納資源稅( )。【單選題】

A.48840元

B.48856元

C.51 200元

D.51 240元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“資源稅的計算”。原油開采過程中用于加熱、修井的原油,屬于資源稅免稅項目。該油田當月應資源稅=(6 100+5)×8=48 840(元)