尊敬的老師/提問(wèn)者：

您好！關(guān)于您提出的問(wèn)題，這里涉及到遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和轉(zhuǎn)回，以及與之相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異的計(jì)算。我會(huì)盡量詳細(xì)解釋，確保您能夠理解。

首先，遞延所得稅資產(chǎn)是因?yàn)槠髽I(yè)在稅務(wù)上暫時(shí)不能扣除的費(fèi)用（如職工教育經(jīng)費(fèi)超額部分），在會(huì)計(jì)上確認(rèn)為費(fèi)用，而稅法上不允許當(dāng)期扣除，導(dǎo)致未來(lái)期間可抵扣的稅額增加，從而形成的資產(chǎn)。

根據(jù)您提供的信息：

1. **遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)**：因職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)稅前扣除限額，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元。這表示該超額部分在未來(lái)可以抵扣的所得稅額是10萬(wàn)元。

2. **可抵扣暫時(shí)性差異**：為40萬(wàn)元。可抵扣暫時(shí)性差異是指企業(yè)在計(jì)算稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅法利潤(rùn)時(shí)產(chǎn)生的差異，這個(gè)差異在未來(lái)期間會(huì)轉(zhuǎn)回，從而影響當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

然而，在第二年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，金額不是簡(jiǎn)單的10萬(wàn)元，原因如下：

3. **遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回**：轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)金額需要根據(jù)未來(lái)期間的稅率來(lái)確定。如果第二年的所得稅稅率與第一年不同，那么轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)金額就會(huì)有所變化。

假設(shè)第二年的所得稅稅率是25%，那么計(jì)算公式是：
轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn) = 可抵扣暫時(shí)性差異 × 第二年的所得稅稅率
轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn) = 40萬(wàn)元 × 25% = 10萬(wàn)元

但如果稅率有變化，比如第二年是20%，那么：
轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn) = 40萬(wàn)元 × 20% = 8萬(wàn)元

在您的例子中，答案選的是2.5萬(wàn)元，這可能是因?yàn)榈诙甑亩惵适?.25%（10萬(wàn)元 / 40萬(wàn)元 = 0.0625），計(jì)算如下：
轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn) = 40萬(wàn)元 × 6.25% = 2.5萬(wàn)元

這意味著可能是稅率發(fā)生了變化，或者是題目設(shè)定了特定的稅率條件。

綜上所述，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回金額取決于未來(lái)期間的稅率，而不僅僅是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)的金額。希望我的解釋能夠解決您的疑問(wèn)，如果還有其他問(wèn)題，歡迎繼續(xù)提問(wèn)。祝您工作愉快！