一、定義：

1. 稅收行政法規(guī)：是指國務(wù)院及其有關(guān)部門根據(jù)稅收法律制定的具有普遍約束力的規(guī)范性文件。

2. 稅收部門規(guī)章：是指國家稅務(wù)總局及其所屬稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)制定的具有普遍約束力的規(guī)范性文件。

二、區(qū)分方法：

1. 制定主體：

- 稅收行政法規(guī)：由國務(wù)院及其有關(guān)部門制定。

- 稅收部門規(guī)章：由國家稅務(wù)總局及其所屬稅務(wù)機關(guān)制定。

2. 制定依據(jù)：

- 稅收行政法規(guī)：依據(jù)稅收法律制定。

- 稅收部門規(guī)章：依據(jù)稅收法律和行政法規(guī)制定。

3. 法律效力：

- 稅收行政法規(guī)：具有普遍約束力，對所有納稅人和稅務(wù)機關(guān)具有法律效力。

- 稅收部門規(guī)章：具有普遍約束力，主要對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員具有法律效力。

4. 內(nèi)容范圍：

- 稅收行政法規(guī)：涉及稅收基本制度、稅收管理體制、稅收優(yōu)惠政策等方面。

- 稅收部門規(guī)章：主要涉及稅收征管、稅收執(zhí)法、稅務(wù)處罰等方面。

5. 公布形式：

- 稅收行政法規(guī)：通常以國務(wù)院令的形式公布。

- 稅收部門規(guī)章：以國家稅務(wù)總局令或公告的形式公布。

三、總結(jié)：

區(qū)分稅收行政法規(guī)和稅收部門規(guī)章，主要從制定主體、制定依據(jù)、法律效力、內(nèi)容范圍和公布形式等方面進行。了解這些特點，有助于我們更好地理解稅收法規(guī)體系，確保稅收合規(guī)。

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