當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算：

當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算主要是基于稅法的規(guī)定，而非完全遵循會(huì)計(jì)原則。以下是具體的計(jì)算步驟：

1. 確定應(yīng)納稅所得額：首先，需要根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額。這一步通常涉及以下調(diào)整：
- 將會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整為稅法認(rèn)可的利潤(rùn)；
- 加上稅法規(guī)定的免稅收入以外的收入；
- 減去稅法允許的扣除項(xiàng)目，如成本、費(fèi)用等；
- 調(diào)整稅法規(guī)定的非稅前扣除項(xiàng)目。

2. 應(yīng)用稅率：根據(jù)企業(yè)所在地的稅率和稅法規(guī)定，確定適用的所得稅率。

3. 計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅：將調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，即可得出當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

以下是詳細(xì)的計(jì)算公式：

當(dāng)期應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅率

關(guān)于會(huì)計(jì)與稅法：

1. 會(huì)計(jì)處理：會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和原則計(jì)算的，用于反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

2. 稅法處理：稅法上的利潤(rùn)是基于稅法規(guī)定計(jì)算的，用于確定企業(yè)的應(yīng)納稅額。

總結(jié)：當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算應(yīng)以稅法為依據(jù)，而非完全按照會(huì)計(jì)處理。在實(shí)際操作中，會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅法利潤(rùn)可能存在差異，因此需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

希望以上解答能夠幫助您完全理解并解決關(guān)于當(dāng)期應(yīng)交所得稅計(jì)算的問(wèn)題。如有其他疑問(wèn)，請(qǐng)隨時(shí)提問(wèn)，我會(huì)盡力為您解答。祝您工作順利！