應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式是什么？：應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式是什么？直接法：企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。間接法：在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式有哪些？：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式：1.直接法：企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損：2.間接法，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后。即為應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除嗎？：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除嗎？與納稅人收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金和損失，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。

間接法的應(yīng)納稅所得額怎樣計(jì)算？：間接法的應(yīng)納稅所得額怎樣計(jì)算？在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。= 會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，（1）納稅調(diào)整增加額。但稅法規(guī)定根本不能扣除的項(xiàng)目（如稅收滯納金），②在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)已經(jīng)扣除。但超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)），遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為2萬(wàn)元遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為5萬(wàn)元A公司2017年度應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元

居民企業(yè)和非居民企業(yè)有哪些納稅義務(wù)？：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象就是企業(yè)的所得，對(duì)要對(duì)其來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得都要繳納企業(yè)所得稅，就其機(jī)構(gòu)場(chǎng)所取得的來(lái)源于境內(nèi)的所得和發(fā)生在境外但與其在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，（2）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，但發(fā)生的所得與其設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的。應(yīng)就其應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。【例題·判斷題】居民企業(yè)無(wú)需就其來(lái)源于中國(guó)境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

居民企業(yè)和非居民企業(yè)如何認(rèn)定？：（2）依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，（1）依照外國(guó)（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，【例題·單選題】甲企業(yè)是我國(guó)的非居民企業(yè)并在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，A.甲企業(yè)在韓國(guó)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，B.甲企業(yè)在日本取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得；C.甲企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得：

非居民企業(yè)的納稅義務(wù)有哪些？：只就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得向中國(guó)納稅。實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的企業(yè)，（2）在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，是指在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，⑤其他從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。A.依照中國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的乙公司，B.依照中國(guó)法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的丙公司，C.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外。

什么是居民企業(yè)納稅人？：居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，在中國(guó)境內(nèi)成立【即注冊(cè)成立地在中國(guó)境內(nèi)】的企業(yè)。但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，應(yīng)就來(lái)源于境內(nèi)、境外的全部所得在中國(guó)納稅，A. 依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。C. 依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

應(yīng)納稅額和企業(yè)所得稅的關(guān)系是什么？：應(yīng)納稅額和企業(yè)所得稅的關(guān)系：應(yīng)納稅所得額是計(jì)算稅額的基礎(chǔ)，應(yīng)納稅額是乘以稅率后的結(jié)果。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*所得稅率

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式是什么？：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損或者應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法是什么？：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額，所稱(chēng)減免稅額和抵免稅額。是指依照企業(yè)所得稅法和國(guó)務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅所得額 、遞延所得稅如何計(jì)算？：應(yīng)納稅所得額 、遞延所得稅如何計(jì)算？應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅：即。應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅稅率所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用（-遞延所得稅收益）遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）