自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)如何處理？：自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)如何處理？增值稅和消費(fèi)稅都是按流轉(zhuǎn)額征收的稅種，增值稅是指銷售產(chǎn)品含應(yīng)稅勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，在移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。按組成計(jì)稅價(jià)格確定。①實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤）÷（1－比例稅率）：應(yīng)納消費(fèi)稅＝組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率②實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式

長期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理是什么？：長期股權(quán)投資是指通過投資取得被投資單位的股份。以及通過股權(quán)投資達(dá)到控制被投資單位，【2016年稅務(wù)師職業(yè)資格考試真題】確定對(duì)被投資單位能夠?qū)嵤┛刂茣r(shí)，C.有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額，A.投資企業(yè)直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)。B.通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策。

小規(guī)模納稅人適用的簡易計(jì)稅方法是什么？：一、扣繳義務(wù)人適用的計(jì)稅方法——代扣代繳稅額，境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)；以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人。以購買者為扣繳義務(wù)人，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人，2.扣繳增值稅計(jì)算。應(yīng)扣繳稅額＝接受方支付的價(jià)款÷（1＋稅率）×稅率，（1）科技公司應(yīng)代扣代繳增值稅＝300÷（1+6%）×6%=16.98（萬元）

一般納稅人適用的計(jì)稅方法是什么？：（14）電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。試點(diǎn)前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。試點(diǎn)前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同。（17）以清包工方式提供的建筑服務(wù)。（19）銷售或出租2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)。（20）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目。或以2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)。

特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理按照什么方法進(jìn)行？：將其分解為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和購入開發(fā)產(chǎn)品兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損且有其他后續(xù)開發(fā)項(xiàng)目的。該虧損應(yīng)按照稅法規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，（2）企業(yè)按規(guī)定對(duì)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算后，計(jì)算出該項(xiàng)目由于土地增值稅原因?qū)е碌捻?xiàng)目開發(fā)各年度多繳企業(yè)所得稅稅款：（1）該項(xiàng)目繳納的土地增值稅總額，但不包括企業(yè)銷售的增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的銷售收入；

成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理有哪些規(guī)定？：成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理有哪些規(guī)定？必須按規(guī)定區(qū)分期間費(fèi)用和開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本與未銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本。2. 企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除，屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的合理的利息可以直接在稅前扣除。（1）企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除。

適用特殊性稅務(wù)處理的條件有哪些？：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕59號(hào)）第五條的規(guī)定：企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，2. 被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例。3. 重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合規(guī)定比例：資產(chǎn)收購85%），4. 企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)，5. 企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東。

企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法有哪些？：包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等：以本企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、本企業(yè)或其控股企業(yè)股權(quán)和股份以外的有價(jià)證券、存貨、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)以及承擔(dān)債務(wù)等作為支付的形式，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅事項(xiàng)（包括虧損結(jié)轉(zhuǎn)、稅收優(yōu)惠等權(quán)益和義務(wù)）由變更后企業(yè)承繼，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)（視同銷售）、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)。

1分鐘了解存貨的稅務(wù)處理方法是什么？：存貨通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，再使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算，存貨按照以下方法確定成本，1. 通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨。2. 通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨。以該存貨的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本（公允價(jià)值＋相關(guān)稅費(fèi)），以產(chǎn)出或者采收過程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法。

長期待攤費(fèi)用如何進(jìn)行稅務(wù)處理？：企業(yè)發(fā)生的已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出和租入固定資產(chǎn)的改建支出。除了屬于已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)外，除了已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)外，【解釋】固定資產(chǎn)的大修理支出。【解析】租入固定資產(chǎn)的改建支出；A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出，D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用。

無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理方法是什么？：無形資產(chǎn)依照這些辦法確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)：以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)及其直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用處形成的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；無形資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，3. 通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)。

企業(yè)中借款費(fèi)用和匯兌損失的賬務(wù)如何處理？：借款費(fèi)用是指企業(yè)因借入資金所付出的代價(jià)，包括按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》規(guī)定的實(shí)際利率法計(jì)算確定的利息費(fèi)用（包括折價(jià)或者溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用）以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。根據(jù)借款用途進(jìn)行資本化或費(fèi)用化的稅務(wù)處理，1. 生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用。在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，有關(guān)資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款利息。