個人所得稅居民個人綜合所得如何計算？：個人所得稅居民個人綜合所得如何計算？由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。綜合所得=納稅年度的綜合收入額-基本費用60000元-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除，專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除；以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額，一個納稅年度扣除不完的。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。

居民企業(yè)報告境外投資和所得信息如何管理？：居民企業(yè)報告境外投資和所得信息管理如下：應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時向主管稅務(wù)機關(guān)填報《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》：居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自達(dá)到或超過10%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?0%的狀態(tài)。二、居民企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度申報時。

關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理若干問題有哪些？：1. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)凈值后的余額為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所收取的對價，股權(quán)凈值是指取得該股權(quán)的計稅基礎(chǔ)。股權(quán)在持有期間發(fā)生減值或者增值，股權(quán)凈值應(yīng)進行相應(yīng)調(diào)整。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。2. 多次投資或收購的同項股權(quán)被部分轉(zhuǎn)讓的。

什么是境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅的管理？：境外注冊中資控股居民企業(yè)（以下簡稱非境內(nèi)注冊居民企業(yè)）是指因?qū)嶋H管理機構(gòu)在中國境內(nèi)而被認(rèn)定為中國居民企業(yè)的境外注冊中資控股企業(yè)。（1）非境內(nèi)注冊居民企業(yè)的實際管理機構(gòu)所在地與境內(nèi)主要控股投資者所在地一致的。為境內(nèi)主要控股投資者的企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)，（2）非境內(nèi)注冊居民企業(yè)的實際管理機構(gòu)所在地與境內(nèi)主要控股投資者所在地不一致的；

非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅如何處理？：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問題的公告》相關(guān)規(guī)定，（二）適用上述規(guī)定的間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)所得，應(yīng)整體考慮與間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易相關(guān)的所有安排，4. 間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易在境外應(yīng)繳所得稅稅負(fù)低于直接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易在中國的可能稅負(fù)，（四）與間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)相關(guān)的整體安排符合以下情形之一的：2.在非居民企業(yè)直接持有并轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的情況下。

非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務(wù)如何進行稅收管理？：根據(jù)《非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務(wù)稅收管理暫行辦法》公告，2. 非居民企業(yè)以程租、期租、濕租的方式出租船舶、飛機取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務(wù)，3. 非居民企業(yè)從事上述規(guī)定的國際運輸業(yè)務(wù)。1. 非居民企業(yè)應(yīng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營資格或運輸合同、協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)。自行或委托代理人選擇向境內(nèi)一處業(yè)務(wù)口岸所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。

非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅應(yīng)如何確定？：非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅應(yīng)如何確定？應(yīng)視為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所提供勞務(wù)；2. 接收企業(yè)向派遣企業(yè)支付的款項金額超出派遣企業(yè)代墊、代付被派遣人員的工資、薪金、社會保險費及其他費用；3. 派遣企業(yè)并未將接收企業(yè)支付的相關(guān)費用全部發(fā)放給被派遣人員，5. 派遣企業(yè)確定被派遣人員的數(shù)量、任職資格、薪酬標(biāo)準(zhǔn)及其在中國境內(nèi)的工作地點。

非居民企業(yè)如何計算應(yīng)納稅額？：非居民企業(yè)如何計算應(yīng)納稅額？應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。1. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；參照前兩項規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額。【2013年稅務(wù)師考試真題】對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計算應(yīng)納稅所得額的方法有（ ）。

境外所得抵扣稅額如何計算？：境外所得抵扣稅額如何計算？企業(yè)實際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額：中國境內(nèi)、境外所得依照規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得額總額。抵免限額=來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額×中國企業(yè)所得稅稅率，抵免限額=境外應(yīng)納稅所得額×中國企業(yè)所得稅稅率。

如何區(qū)分居民企業(yè)和非居民企業(yè)？：企業(yè)所得稅的納稅人是指我國境內(nèi)實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或者組織。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)、總機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)的征稅對象為企業(yè)在中國境內(nèi)、境外所得：非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，非居民管理企業(yè)的征稅對象僅限于企業(yè)在中國境內(nèi)的所得。該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所。

如何處理固定資產(chǎn)折舊的年限和企業(yè)所得稅？：如何處理固定資產(chǎn)折舊的年限和企業(yè)所得稅？企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足，但稅法規(guī)定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分準(zhǔn)予在剩余的稅收折舊年限繼續(xù)按規(guī)定扣除。一、資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下。

混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅該如何處理？：什么是混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理？需要按投資合同或協(xié)議約定的利率定期支付利息（或定期支付保底利息、固定利潤、固定股息。被投資企業(yè)需要贖回投資或償還本金。二、處理混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅的方法，應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期：投資雙方應(yīng)于贖回時將贖價與投資成本之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組損益，B.乙公司應(yīng)于應(yīng)付固定利息的日期確認(rèn)支出；C.乙公司支付的固定利息可以據(jù)實在稅前扣除。