居民企業(yè)報告境外投資和所得信息如何管理？：居民企業(yè)報告境外投資和所得信息管理如下：應當在辦理企業(yè)所得稅預繳申報時向主管稅務機關填報《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》：居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權股份自達到或超過10%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?0%的狀態(tài)。二、居民企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度申報時。

跨區(qū)域經(jīng)營信息報告時，涉稅事項報告和涉稅事項反饋包括什么？：針對跨區(qū)域經(jīng)營涉稅事項反饋是指納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結束后，應當結清經(jīng)營地的稅務機關的應納稅款以及其他涉稅事項。1.跨區(qū)域經(jīng)營涉稅事項報告，應向機構所在地的稅務機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》，機構所在地稅務機關將跨區(qū)域涉稅信息共享到經(jīng)營地稅務機關，納稅人可向經(jīng)營地或機構所在地的稅務機關辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)，2.跨區(qū)域經(jīng)營涉稅事項反饋。應當結清經(jīng)營地的稅務機關的應納稅款以及其他涉稅事項。

稅務登記代理中，企業(yè)信息報告代理的設立登記包括哪些內容？：登記制度和代理設立登記操作規(guī)范。登記模式領取加載統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)”由登記機關將相關登記信息發(fā)送至社會保險經(jīng)辦機構、統(tǒng)計機構等單位；營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、稅務登記證、社會保險登記證、統(tǒng)計登記證五證合一“改為一次申請、由工商行政管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的登記制度”登記制度改革并非將稅務登記取消了。

企業(yè)所得稅如何進行關聯(lián)申報？：應當就其與關聯(lián)方之間的業(yè)務往來進行關聯(lián)申報。雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。在判定關聯(lián)關系時按持股比例合并計算。但雙方之間借貸資金總額占任一方實收資本比例達到50%以上，（4）雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到上述第1項規(guī)定，僅因國家持股或者由國有資產管理部門委派董事、高級管理人員而存在上述第（1）-（5）項關系的。

涉稅服務業(yè)務報告的基本機構有哪些？基本程序有幾個步驟？：涉稅服務業(yè)務報告的基本機構有哪些？涉稅服務業(yè)務報告基本結構主要由文頭、正文以及報告日期組成。涉稅服務業(yè)務報告經(jīng)過草擬、復核和簽發(fā)后，2.涉稅服務業(yè)務報告基本程序，（2）草擬涉稅服務業(yè)務報告。（3）復核涉稅服務業(yè)務報告，在正式出具涉稅服務業(yè)務報告前，與委托人就擬出具報告的有關內容進行溝通，形成正式的涉稅服務業(yè)務報告，【2017年稅務師考試真題】下列關于非涉稅鑒證服務業(yè)務實施的說法正確的有（。

非居民企業(yè)派遣人員在中國境內提供勞務征收企業(yè)所得稅應如何確定？：非居民企業(yè)派遣人員在中國境內提供勞務征收企業(yè)所得稅應如何確定？應視為派遣企業(yè)在中國境內設立機構、場所提供勞務；2. 接收企業(yè)向派遣企業(yè)支付的款項金額超出派遣企業(yè)代墊、代付被派遣人員的工資、薪金、社會保險費及其他費用；3. 派遣企業(yè)并未將接收企業(yè)支付的相關費用全部發(fā)放給被派遣人員，5. 派遣企業(yè)確定被派遣人員的數(shù)量、任職資格、薪酬標準及其在中國境內的工作地點。

涉稅鑒證基本業(yè)務流程中，涉稅鑒證業(yè)務報告風險控制內容有哪些？：涉稅鑒證業(yè)務報告風險控制內容如下：稅務師事務所應當根據(jù)《稅務師業(yè)務報告規(guī)則（試行）》形成制作基本要求；制定相關程序以保證業(yè)務報告質量和控制風險，（3）對委托人或者委托人指定的第三人提出的修改業(yè)務報告結論或意見的要求，稅務師應當向委托人或者委托人指向的第三人詢問修改理由、獲取新的有效證據(jù)。（4）稅務師事務所利用復核、監(jiān)控、控制程序等手段對業(yè)務報告進行質量風險控制；

涉稅鑒證基本業(yè)務流程中，涉稅鑒證業(yè)務報告出具規(guī)范有哪些？：完全可以確認涉稅鑒證事項的具體金額，（2）以積極方式出具的鑒證結論——保留意見的鑒證業(yè)務報告；①涉稅鑒證的部分事項因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時間不夠明確，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，（3）以消極方式發(fā)表意見——無法表明意見的鑒證業(yè)務報告，以至于無法對涉稅事項發(fā)表審核意見，（4）以消極方式發(fā)表意見——否定意見的鑒證業(yè)務報告。

涉稅鑒證基本業(yè)務流程中，涉稅鑒證業(yè)務報告注意事項有哪些？：開具涉稅鑒證業(yè)務報告注意事項如下：（1）涉稅鑒證業(yè)務報告應當在鑒證人完成內部審批復核程序及簽字手續(xù)，（2）在正式出具涉稅鑒證業(yè)務報告前，項目負責人應與委托人或者被鑒證人就擬出具的涉稅鑒證業(yè)務報告的有關內容進行溝通；（3）涉稅鑒證業(yè)務報告應由兩個以上具有涉稅鑒證業(yè)務資質的涉稅服務人員簽字；（4）涉稅鑒證業(yè)務報告具有特定目的或服務于特定使用人的，鑒證人應當在涉稅鑒證業(yè)務報告中予以注明。

涉稅鑒證基本業(yè)務流程中鑒證報告包括內容有哪些？：涉稅鑒證基本業(yè)務流程中鑒證報告包括內容有哪些？涉稅鑒證基本業(yè)務流程主要環(huán)節(jié)包括：鑒證準備、證據(jù)收集評價、鑒證事項評價、工作底稿、鑒證報告等。業(yè)務報告包括內容如下：鑒證事項+鑒證報告”按照鑒證人業(yè)務成果編號規(guī)則統(tǒng)-編碼并在業(yè)務成果首頁注明：一般指鑒證業(yè)務的委托人：涉稅鑒證業(yè)務報告應當載明收件人全稱。對委托事項是否進行鑒證審核以及審核標準、審核原則等進行說明，（5）鑒證實施情況。

居民企業(yè)應納稅額的計算方法有哪些？：居民企業(yè)應繳納所得稅額等于應納稅所得額乘以適用稅率：在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規(guī)定調整的項目金額后。應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額，計算該企業(yè)2018年度實際應納的企業(yè)所得稅；（2）廣告費應調增所得額=650 - 4000 × 15% =650- 600 =50（萬元）；（3）業(yè)務招待費應調增所得額；（4）新技術開發(fā)費用應調減所得額=40×75% =30（萬元）。

如何區(qū)分居民企業(yè)和非居民企業(yè)？：企業(yè)所得稅的納稅人是指我國境內實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或者組織。居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構、總機構在中國境內的企業(yè)。居民企業(yè)的征稅對象為企業(yè)在中國境內、境外所得：非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，非居民管理企業(yè)的征稅對象僅限于企業(yè)在中國境內的所得。該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所。