如何獲取控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)？：以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)：（1）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括了解內(nèi)部控制）的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序主要包括。詢問(wèn)管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員、分析程序、觀察和檢查，（2）了解內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不包括分析程序，了解內(nèi)部控制的目的評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)并確認(rèn)控制是否正在執(zhí)行。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問(wèn)與其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序結(jié)合使用，（區(qū)別于教材第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和第八章第三節(jié)控制測(cè)試的程序）。

審計(jì)證據(jù)中會(huì)計(jì)記錄以外的其他信息來(lái)源于什么？：審計(jì)證據(jù)中會(huì)計(jì)記錄以外的其他信息來(lái)源于什么？審計(jì)證據(jù)中會(huì)計(jì)記錄以外的其他信息來(lái)源于被審計(jì)單位會(huì)議記錄、內(nèi)部控制手冊(cè)、詢證函回函、分析師的報(bào)告、與競(jìng)爭(zhēng)者的比較數(shù)據(jù)，也包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取或編制的分析表等。審計(jì)證據(jù)的含義指為得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見(jiàn)而使用的所有信息，包括兩類，在審計(jì)活動(dòng)結(jié)束時(shí)，審計(jì)人員要對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法、合規(guī)、合理，其會(huì)計(jì)資料及其他資料是否真實(shí)、正確。

如何考慮以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)？：在以前審計(jì)中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)，A.實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在控制測(cè)試完成后實(shí)施，B.應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后實(shí)施，【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮針對(duì)同一交易同時(shí)實(shí)施控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試，為將期中得出的結(jié)論延伸至期末而實(shí)施的審計(jì)程序通常是無(wú)效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或者接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

如何考慮期中審計(jì)證據(jù)？：或?qū)?shí)質(zhì)性程序和控制測(cè)試結(jié)合使用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮針對(duì)剩余期間僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序是否足夠。注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)測(cè)試剩余期間相關(guān)控制運(yùn)行的有效性或針對(duì)期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師更應(yīng)慎重考慮能否將期中測(cè)試得出的結(jié)論延伸至期末。【例題·單選題】如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中執(zhí)行了控制測(cè)試，并獲取了控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，A.如果在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)。

如何考慮以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)？：考慮擬信賴的以前審計(jì)中測(cè)試的控制在本期是否發(fā)生變化。如果擬信賴以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，獲取這些控制是否已經(jīng)發(fā)生變化的審計(jì)證據(jù)。如果控制在本期發(fā)生變化----如果擬信賴以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得這些控制是否已發(fā)生變化的審計(jì)證據(jù)，在確定利用以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)是否適當(dāng)以及再次測(cè)試控制的時(shí)間間隔時(shí)。

審計(jì)證據(jù)的可靠性是指什么？：（3）直接獲取的比間接獲取的或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠；A.以電子形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠“B.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠”C.從復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。D.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠。本題考核審計(jì)證據(jù)的可靠性，從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。

審計(jì)證據(jù)在支持審計(jì)意見(jiàn)所依據(jù)的結(jié)論方面具有相關(guān)性是指什么？：審計(jì)證據(jù)在支持審計(jì)意見(jiàn)所依據(jù)的結(jié)論方面具有相關(guān)性是指什么？審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量——即審計(jì)證據(jù)在支持審計(jì)意見(jiàn)所依據(jù)的結(jié)論方面具有相關(guān)性和可靠性。用作審計(jì)證據(jù)的信息與審計(jì)程序的目的和所考慮的相關(guān)認(rèn)定之間的邏輯聯(lián)系。（1）特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，（2）控制測(cè)試旨在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性。

審計(jì)證據(jù)的充分性是指什么？：審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受其對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響（評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，2、審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受審計(jì)質(zhì)量的影響（審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高。【提示】注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無(wú)法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷，B. 獲取更多的審計(jì)證據(jù)可以彌補(bǔ)這些審計(jì)證據(jù)質(zhì)量上的缺陷，C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師需獲取審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受其對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響。

審計(jì)證據(jù)的其他信息有哪些？：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員表示審計(jì)意見(jiàn)和作出審計(jì)結(jié)論所必須具備的依據(jù)。如被審計(jì)單位會(huì)議記錄、內(nèi)部控制手冊(cè)、詢證函的回函、分析師的報(bào)告、與競(jìng)爭(zhēng)者的比較數(shù)據(jù)等；2.通過(guò)詢問(wèn)、觀察和檢查等審計(jì)程序獲取的信息，A. 審計(jì)證據(jù)主要是在審計(jì)過(guò)程中通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序獲取的，B. 審計(jì)證據(jù)不包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息，信息的缺乏（如管理層拒絕提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求的聲明）本身也構(gòu)成審計(jì)證據(jù)。

審計(jì)證據(jù)會(huì)計(jì)記錄含有的信息有哪些？：審計(jì)證據(jù)會(huì)計(jì)記錄含有的信息有哪些？包括構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)記錄所含有的信息和其他信息。會(huì)計(jì)記錄中含有的信息有：會(huì)計(jì)記錄主要包括原始憑證、記賬憑證、總分類賬和明細(xì)分類賬、未在記賬憑證中反映的對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的其他調(diào)整，以及支持成本分配、計(jì)算、調(diào)節(jié)和披露的手工計(jì)算表和電子數(shù)據(jù)表。記賬憑證：2.附有驗(yàn)貨單的訂購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票的對(duì)賬單；3.考勤卡和其他工時(shí)記錄、工薪單、個(gè)別支付記錄和人事檔案；

在既定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平下，需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響嗎？：在既定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平下，需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響嗎？注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受其對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響，并受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響。也就是說(shuō)受兩方面的影響，那么在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)一定的情況下，就僅考慮審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量就可以了。審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，那么需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可能就會(huì)減少；反之?dāng)?shù)量就會(huì)增加。

審計(jì)證據(jù)的含義及其性質(zhì)是什么？：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論和形成審計(jì)意見(jiàn)而使用的必要信息。審計(jì)證據(jù)在性質(zhì)上具有累積性是在審計(jì)過(guò)程中通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序獲取的，如以前審計(jì)中獲取的信息（前提是注冊(cè)會(huì)計(jì)師已確定自上次審計(jì)后是否已發(fā)生變化。這些變化可能影響這些信息對(duì)本期審計(jì)的相關(guān)性）或會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息，信息的缺乏（如管理層拒絕提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求的聲明）本身也構(gòu)成審計(jì)證據(jù)。