小規(guī)模納稅人增值稅如何進行賬務(wù)處理？：小規(guī)模納稅人增值稅如何進行賬務(wù)處理？小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，銀行存款應(yīng)收賬款：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅，根據(jù)財政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》（財會[2013]24號）中規(guī)定。小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費，在達到規(guī)定的免征增值稅條件時；將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入，增值稅是價外稅，應(yīng)將收款區(qū)分收入與應(yīng)交增值稅分別入賬

小規(guī)模納稅人可以開專票嗎？：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告：增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應(yīng)納稅額，在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額。

開具增值稅普通發(fā)票需要稅號嗎？：開具增值稅普通發(fā)票需要稅號嗎？一定要稅號，如果沒有等同廢票不能用。

建筑行業(yè)可以開具3%稅率的專用發(fā)票嗎？：建筑行業(yè)可以開具3%稅率的專用發(fā)票嗎？如果公司是小規(guī)模納稅人，可以開具3%稅率的專用發(fā)票。將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍。月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。對于清包工工程簡易計稅的可以開具3%稅率的增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人開具的專票可以享受免稅優(yōu)惠嗎？：小規(guī)模納稅人開具的專票可以享受免稅優(yōu)惠嗎？小規(guī)模納稅人無論是自行開具專用發(fā)票還是到稅務(wù)局申請代開增值稅專用發(fā)票，都不能享受國家稅務(wù)總局公告2019年第4號里面的免征增值稅優(yōu)惠。收到專用發(fā)票的一方是能夠抵扣進項稅額的。如果開票一方這部分銷項稅額免了，但是收到發(fā)票一方又可以抵扣進項稅額，那這樣的抵扣鏈條是不合理的。

增值稅專用發(fā)票怎么抵扣？：增值稅專用發(fā)票怎么抵扣？增值稅專用發(fā)票需要在90天內(nèi)進行認(rèn)證，財務(wù)人員需要登錄網(wǎng)上認(rèn)證平臺，選擇需要認(rèn)證的發(fā)票，完成認(rèn)證之后才能抵扣。只有完成認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票才能抵扣進項稅額。

增值稅專用發(fā)票怎么查詢？：查詢增值稅專用發(fā)票的時候，需要登錄國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺，輸入發(fā)票代碼、號碼和發(fā)票專用章上的稅務(wù)登記證號碼，點擊確認(rèn)即可得到專用發(fā)票的信息。若需要查詢稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票的信息，稅務(wù)登記證號碼處需要輸入收款人識別號或者證件號碼。

如何分辨應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）與應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）科目？：如何分辨應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）與應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）科目？應(yīng)交稅費是負(fù)債類科目，借方表示減少，貸方表示增加。對于一般納稅人來說，應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進項稅額，進項稅額可以抵扣的，所以應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）會減少企業(yè)的應(yīng)交增值稅，登記在借方表示應(yīng)交稅費的減少，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）會增加企業(yè)的應(yīng)交增值稅，登記在貸方表示增加。

增值稅專用發(fā)票（紅字）是什么？：增值稅專用發(fā)票（紅字）是什么？增值稅專用發(fā)票開紅字，就是指開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生發(fā)票開具錯誤或者購貨方退貨等情況，需要作廢發(fā)票，但由于發(fā)票已跨月，或者對方已經(jīng)認(rèn)證抵扣、記賬，無法作廢發(fā)票，只能開具負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票沖銷已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票，這種負(fù)數(shù)發(fā)票，就是紅字發(fā)票，增值稅專用發(fā)票開紅字就是開具負(fù)數(shù)的增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人的科目應(yīng)如何設(shè)置？：小規(guī)模納稅人的科目應(yīng)如何設(shè)置？其銷售收入的核算與一般納稅人相同，其應(yīng)納增值稅稅額通過“由于小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額，應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（不再設(shè)專欄），——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅，——代扣代交增值稅。企業(yè)以賬面金額10000元（不含稅價格）結(jié)轉(zhuǎn)至，有5000元的乙材料購入業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票不符合規(guī)定。相應(yīng)稅金850元已于月抵扣。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬：

小規(guī)模納稅人增值稅的計算方法是什么？：小規(guī)模納稅人增值稅的計算方法是什么？小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡化的方法，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額×征收率，【例題】某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人；自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計5.15萬元，到稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票上注明的不含額10萬元，代開增值稅專用發(fā)票不含稅收入=10萬元；稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=5.15（1+3%）=5萬元；

月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅如何進行會計處理？：月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅如何進行會計處理？核算增值稅應(yīng)該在應(yīng)交稅費科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”未交增值稅”輔導(dǎo)期一般納稅人還需要設(shè)置“待抵扣進項稅額”應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅“日常記帳涉及到的明細(xì)專欄”進項稅額、已交稅金、銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出：轉(zhuǎn)出未交增值稅和轉(zhuǎn)出多交增值稅：甲公司將尚未交納的其余增值稅稅款50 000元進行轉(zhuǎn)賬。甲公司編制如下會計分錄：