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遞延所得稅負債的計量具體內容是什么?

幫考網校 2020-09-18 09:21:53
遞延所得稅負債的計量涉及以下具體內容:

1. 確定稅基差異:稅基差異是指企業(yè)在財務報表和稅務報表中所使用的會計準則不同,導致財務利潤和應納稅所得額不一致的情況。稅基差異包括可抵扣虧損、固定資產折舊、無形資產攤銷等。

2. 確定適用稅率:適用稅率是指企業(yè)在計算所得稅負債時所適用的稅率。稅率通常由國家稅務機關制定,根據企業(yè)所在地區(qū)、行業(yè)、利潤額等因素而有所不同。

3. 計算遞延所得稅負債:遞延所得稅負債是指企業(yè)在未來的納稅期間內,因為稅基差異而需要繳納的所得稅。計算遞延所得稅負債需要考慮未來可抵扣虧損、未來可用的折舊和攤銷等因素。

4. 披露遞延所得稅負債:企業(yè)需要在財務報表中披露遞延所得稅負債的金額、計算方法、適用稅率等信息,以便投資者和其他利益相關者了解企業(yè)的財務狀況和償債能力。
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