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轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的企業(yè)有哪些?
來(lái)學(xué)習(xí)什么是轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法?
企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的其他規(guī)定有哪些?
企業(yè)所得稅視同銷售的規(guī)定有哪些?
成交價(jià)格的調(diào)整項(xiàng)目有哪些?
與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金如何計(jì)算?
納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入包括哪些?
企業(yè)破產(chǎn)清算的會(huì)計(jì)處理有哪些規(guī)定?
反映企業(yè)發(fā)展能力的比率有哪些?
反映企業(yè)獲利能力的比率有哪些?
反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的比率的指標(biāo)有哪些?
反映企業(yè)短期償債能力的比率有哪些?
03:10
企業(yè)投資管理的特點(diǎn)有哪些?:企業(yè)投資管理的特點(diǎn)有哪些?投資活動(dòng)的結(jié)果對(duì)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)利益上有較長(zhǎng)期的影響。企業(yè)投資涉及的資金多、經(jīng)歷的時(shí)間長(zhǎng),對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都有較大的影響。(1)企業(yè)的投資活動(dòng)一般涉及企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向、生產(chǎn)能力規(guī)模等問(wèn)題,對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方向產(chǎn)生重大影響,投資活動(dòng)屬于非重復(fù)性特定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),也影響投資標(biāo)的物的資產(chǎn)價(jià)值。企業(yè)投資管理決策時(shí),要充分考慮投資項(xiàng)目的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。
02:57
特別納稅調(diào)整中轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整的內(nèi)容是什么?:特別納稅調(diào)整中轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整的內(nèi)容是什么?進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整。被調(diào)查企業(yè)必須據(jù)實(shí)報(bào)告其關(guān)聯(lián)交易情況,1. 轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查應(yīng)重點(diǎn)選擇以下企業(yè);(6)未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)或準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后。原則上不作轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整。1. 稅務(wù)機(jī)關(guān)分析、評(píng)估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易時(shí)。因企業(yè)與可比企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本占用不同而對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)產(chǎn)生的差異原則上不作調(diào)整。
07:31
特別納稅調(diào)整中合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法有哪幾種?:合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法有可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法以及利潤(rùn)分割法,以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格。關(guān)聯(lián)交易的合理成本x(1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率):以可比非關(guān)聯(lián)交易的利潤(rùn)率指標(biāo)確定關(guān)聯(lián)交易的凈利潤(rùn):通常適用于各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估各方交易結(jié)果的情況。
07:28
非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅如何處理?:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》相關(guān)規(guī)定,(二)適用上述規(guī)定的間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)所得,應(yīng)整體考慮與間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)交易相關(guān)的所有安排,4. 間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)交易在境外應(yīng)繳所得稅稅負(fù)低于直接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)交易在中國(guó)的可能稅負(fù),(四)與間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)相關(guān)的整體安排符合以下情形之一的:2.在非居民企業(yè)直接持有并轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的情況下。
02:35
企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅應(yīng)如何處理?:企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅應(yīng)如何處理?企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅處理方法如下:(一)企業(yè)轉(zhuǎn)讓個(gè)人出資而代持有的限售股的規(guī)定,因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股,限售股轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓收入-限售股原值-合理稅費(fèi),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%。(2)將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。
03:44
居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法有哪些?:居民企業(yè)應(yīng)繳納所得稅額等于應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率:在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后。應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額,計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅;(2)廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=650 - 4000 × 15% =650- 600 =50(萬(wàn)元);(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額;(4)新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減所得額=40×75% =30(萬(wàn)元)。
01:26
創(chuàng)投企業(yè)享有哪些優(yōu)惠?:創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;向創(chuàng)業(yè)企業(yè)進(jìn)行股權(quán)投資,以期在所投資創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)育成熟或相對(duì)成熟后通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得資本增值收益的企業(yè)組織。有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的,該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理:
05:45
企業(yè)其他形式的一般收入有哪些?:企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入,一、租金收入(固定資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入)。按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(跨期租金):【提示】跨年度租金收入的稅務(wù)處理,如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度、且租金提前一次性支付的,二、特許權(quán)使用費(fèi)收入(無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)收入)。按照合同約定的應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。指企業(yè)取得的上述規(guī)定收入外的其他收入。
10:37
企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的政策有哪些?:(三)企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款,減除可收回金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng),對(duì)借款人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后,經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)。7. 由于上述(1)至(6)項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù),經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)。金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的墊款。金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的透支款項(xiàng)。
04:36
企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目有哪些?:企業(yè)所得稅計(jì)算中不得扣除的項(xiàng)目有向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金等等,指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。8. 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,【例題·單選題】企業(yè)支付的下列保險(xiǎn)費(fèi)。
13:14
企業(yè)所得稅中規(guī)定的免稅收入有哪幾種?:免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。對(duì)企業(yè)取得的某些收入予以免稅的特殊政策,三、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。【提示】上述免稅的投資收益都不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益,五、對(duì)企業(yè)取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得。
06:35
企業(yè)收入總額的形式有哪些?:應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-稅法認(rèn)可的扣除 =(收入總額-不征稅收入-免稅收入)-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。【提示】企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入:B.乙公司應(yīng)于應(yīng)付固定利息的日期確認(rèn)支出,C.乙公司支付的固定利息可以據(jù)實(shí)在稅前扣除;D.甲公司應(yīng)于實(shí)際收到固定利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn):投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期”
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