與侵占資產(chǎn)相關(guān)的舞弊風(fēng)險因素有哪些？：與侵占資產(chǎn)相關(guān)的舞弊風(fēng)險因素：接觸現(xiàn)金或其他易被侵占（通過盜竊）資產(chǎn)的管理層或員工負有個人債務(wù)：2.接觸現(xiàn)金或其他易被盜竊資產(chǎn)的員工與被審計單位之間存在的緊張關(guān)系；2.與資產(chǎn)相關(guān)的不恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制可能增加其被侵占的可能性（結(jié)合教材第7章）（了解被審計單位及其環(huán)境----被審計單位的內(nèi)部控制）；包括與授權(quán)、業(yè)績評價、信息處理、實物控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動；

管理層凌駕于控制之上的應(yīng)對措施是什么？：管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險屬于特別風(fēng)險。無論對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險的評估結(jié)果如何，（1）測試日常會計核算過程中做出的會計分錄以及編制財務(wù)報表過程中做出的其他調(diào)整是否適當(dāng)；（2）復(fù)核會計估計是否存在偏向，并評價產(chǎn)生這種偏向的環(huán)境是否表明存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險；（3）對于超出被審計單位正常經(jīng)營過程的重大交易。

導(dǎo)致市場失靈的原因是什么？：導(dǎo)致市場失靈的原因是什么？導(dǎo)致市場失靈的原因是壟斷、外部性、公共物品和信息不對稱等。市場失靈表現(xiàn)是公共物品的缺失；外部效應(yīng)；不完全競爭；收入分配不公；經(jīng)濟波動與失衡。市場失靈是指由于市場機制不能充分地發(fā)揮作用而導(dǎo)致的資源配置缺乏效率或資源配置失當(dāng)?shù)那闆r。

為什么說“可能源于管理層造成的事實錯誤所致”可能導(dǎo)致與管理層的點估計有重大差異？：為什么說“可能源于管理層造成的事實錯誤所致”可能導(dǎo)致與管理層的點估計有重大差異？注冊會計師做出的點估計如果與管理層作出的點估計之間存在重大差異，這個差異可能是管理層犯錯導(dǎo)致的，比如管理層錯誤的使用了某個數(shù)據(jù)或者錯誤的做出了判斷。

總體應(yīng)對措施對擬實施進一步審計程序的總體審計方案有什么影響？：總體應(yīng)對措施對擬實施進一步審計程序的總體審計方案有什么影響？擬實施進一步審計程序的總體審計方案----實質(zhì)性方案和綜合性方案。指注冊會計師實施的進一步審計程序以實質(zhì)性程序為主，【提示】當(dāng)評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高風(fēng)險水平（并相應(yīng)采取更強調(diào)審計程序不可預(yù)見性、重視調(diào)整審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍等總體應(yīng)對措施）時，擬實施進一步審計程序的總體方案往往更傾向于實質(zhì)性方案。

財務(wù)報表層次的具體重大錯報風(fēng)險與總體應(yīng)對措施有哪些？：4.在選擇擬實施的進一步審計程序時融入更多的不可預(yù)見的因素。（1）對某些未測試過的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險較小的賬戶余額和認定實施實質(zhì)性程序；（2）調(diào)整實施審計程序的時間，（4）選取不同的地點實施審計程序，5. 對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍作出總體修改。（1）在期末而非期中實施更多的審計程序----時間，控制環(huán)境的缺陷通常會削弱期中獲得的審計證據(jù)的可信賴程度。

財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與總體應(yīng)對措施大概有哪些？：財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與總體應(yīng)對措施大概有哪些？1.向項目組強調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性。2.指派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作。3.提供更多的督導(dǎo)。4.在選擇擬實施的進一步審計程序時融入更多的不可預(yù)見的因素。如：賬戶余額，時間，方法，地點5.對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍作出總體修改

用于總體復(fù)核的分析程序的具體內(nèi)容是什么？：在總體復(fù)核階段實施的分析程序主要在于強調(diào)并解釋財務(wù)報表項目自上個會計期間以來發(fā)生的重大變化，D.用于總體復(fù)核的分析程序的主要目的在于識別那些可能表明財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險的異常變化，注冊會計師無需在了解被審計單位及其環(huán)境的各個方面實施分析程序，A.總體復(fù)核階段分析程序針對的重大錯報風(fēng)險通常集中在財務(wù)報表層次，D.在結(jié)束階段實施分析程序是為了在于識別可能表明財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險的異常變化；

如果在樣本中發(fā)現(xiàn)了錯報百分比低于100%的錯報時，怎樣計算總體錯報的上限？：如果在樣本中發(fā)現(xiàn)了錯報百分比低于100%的錯報時，怎樣計算總體錯報的上限？如果在樣本（排除賬面金額大于或等于選樣間隔的邏輯單元）中發(fā)現(xiàn)了錯報百分比低于100%的錯報：分別乘以對應(yīng)的保證系數(shù)增量（即在既定的誤受風(fēng)險水平下。特定數(shù)量的高估錯報所對應(yīng)的保證系數(shù)與上一行保證系數(shù)之間的差異）。4.總體錯報的上限=推斷錯報×保證系數(shù)的增量+基本精確度，將推斷錯報按金額降序排列后。

重大錯報風(fēng)險的具體內(nèi)容是什么？：（1）考慮財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險。財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險通常與控制環(huán)境有關(guān)，認定層次的重大錯報風(fēng)險又可以進一步細分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。A.財務(wù)報表層次和認定層次的重大錯報風(fēng)險可以細分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險包括財務(wù)報表層次和各類交易、賬戶余額以及列報和披露認定層次的重大錯報風(fēng)險

資本資產(chǎn)定價模型的具體內(nèi)容是什么？：資本資產(chǎn)定價模型Capital Asset Pricing Model 簡稱CAPM是由美國學(xué)者夏普、林特爾、特里諾和莫辛等人于1964年在資產(chǎn)組合理論和資本市場理論的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，主要研究證券市場中資產(chǎn)的預(yù)期收益率與風(fēng)險資產(chǎn)之間的關(guān)系，Rm─平均風(fēng)險股票報酬率；β×（Rm-Rf）─股票的風(fēng)險溢價，【例題·計算分析題】市場無風(fēng)險報酬率為10%，平均風(fēng)險股票報酬率14%。

固定資產(chǎn)的定義具體指什么？：固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。1.固定資產(chǎn)指同時具有以下特征的資產(chǎn)：