確定特別風險時應考慮哪些事項？：確定特別風險時應考慮事項：1．風險是否屬于舞弊風險；2．風險是否屬與近期經(jīng)濟環(huán)境、會計處理方法和其他方面的重大變化有關；4．風險是否涉及重大的關聯(lián)方交易；特別是計量結(jié)果是否具有高度不確定性；6．風險是否涉及異常或超出正常經(jīng)營過程的重大交易。【提示】在判斷哪些風險是特別風險時，注冊會計師不應考慮識別出的控制對相關風險的抵銷效果。注冊會計師在確定某項重大錯報風險是否為特別風險時。

判斷一項控制單獨或連同其他控制是否與審計相關時考慮的事項有哪些？：注冊會計師在判斷一項控制單獨或連同其他控制是否與審計相關時可能考慮下列事項：但目的并非對被審計單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，注冊會計師需要了解和評價的內(nèi)部控制只是與財務報表審計相關的內(nèi)部控制。1．如果在設計和實施進一步審計程序時擬利用被審計單位內(nèi)部生成的信息，2．如果與經(jīng)營目標和合規(guī)目標相關的控制與注冊會計師實施審計程序時評價或使用的數(shù)據(jù)相關，A．與財務報告相關的內(nèi)部控制均與審計相關

記錄審計過程時，應當特別注意哪幾個重點方面？：識別特征是指被測試的項目或事項表現(xiàn)出的征象或標志，（1）在對被審計單位生成的訂購單進行細節(jié)測試時。注冊會計師可以以訂購單的日期和其唯一編號作為測試訂購單的識別特征，（2）對于需要選取或復核既定總體內(nèi)一定金額以上的所有項目的審計程序。注冊會計師可以以觀察的對象或觀察過程、相關被觀察人員及其各自的責任、觀察的地點和時間作為識別特征，應當記錄測試的特定項目或事項的識別特征。

在確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時，應當考慮的因素有哪些?：不同的審計程序會使得注冊會計師獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)：注冊會計師編制的有關函證程序的審計工作底稿（包括詢證函及回函、有關不符事項的分析等）和存貨監(jiān)盤程序的審計工作底稿（包括盤點表、注冊會計師對存貨的測試記錄等）在內(nèi)容、格式及范圍方面是不同的：識別和評估的重大錯報風險水平的不同可能導致注冊會計師實施的審計程序和獲取的審計證據(jù)不盡相同。

注冊會計師應當通過評價哪些事項確定是否利用內(nèi)部審計人員的工作？：注冊會計師應當通過評價哪些事項確定是否利用內(nèi)部審計人員的工作？確定是否能夠利用內(nèi)部審計的工作以實現(xiàn)審計目的：以及相關政策和程序支持內(nèi)部審計人員客觀性的程度；（3）內(nèi)部審計是否采用系統(tǒng)、規(guī)范化的方法（包括質(zhì)量控制）。（1）內(nèi)部審計在被審計單位的地位以及相關政策和程序不足以支持內(nèi)部審計人員的客觀性；（3）內(nèi)部審計沒有采用系統(tǒng)、規(guī)范化的方法（包括質(zhì)量控制），注冊會計師應當計劃較少地利用內(nèi)部審計工作：

制定存貨監(jiān)盤計劃應考慮的相關事項有哪些？：存貨監(jiān)盤計劃是注冊會計師應當根據(jù)被審計單位存貨的特點、盤存制度和存貨內(nèi)部控制的有效性等情況，在評價被審計單位存貨盤點計劃的基礎上，制定存貨監(jiān)盤計劃應考慮的相關事項：制造過程漫長的企業(yè)（如飛機制造和酒類產(chǎn)品釀造企業(yè)）的審計重點包括遞延成本、預期發(fā)生成本以及未來市場波動可能對當期損益的影響等事項。被審計單位與存貨實地盤點相關的內(nèi)部控制包括。

計劃審計工作時與企業(yè)溝通過的內(nèi)部控制缺陷有哪些？：計劃審計工作時與企業(yè)溝通過的內(nèi)部控制缺陷有哪些？1.了解被審計單位對以前年度審計中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷所采取的改進措施及改進結(jié)果，注冊會計師應當了解被審計單位對以前年度審計中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷所采取的改進措施及改進結(jié)果。則注冊會計師需要評價這些缺陷對當期的內(nèi)部控制審計意見的影響，評價內(nèi)部審計報告中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷是否與內(nèi)部控制審計相關且對內(nèi)部控制審計程序和審計意見的影響。

計劃審計工作時應當考慮的事項：企業(yè)內(nèi)部控制最近發(fā)生變化的程度是什么？：企業(yè)內(nèi)部控制最近發(fā)生變化的程度是什么？內(nèi)部控制的變化將會直接影響到內(nèi)部控制審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍。1.了解被審計單位本期內(nèi)部控制發(fā)生的變化以及變化的程度，新增的業(yè)務流程、原有業(yè)務流程的更新、內(nèi)部控制執(zhí)行人的變更等。3.企業(yè)內(nèi)部控制的變化將會直接影響到注冊會計師內(nèi)部控制審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，注冊會計師應當了解被審計單位本期內(nèi)部控制發(fā)生的變化以及變化的程度。

在審計報告日或之前，應當復核審計工作底稿與項目組討論嗎？：在審計報告日或之前，應當復核審計工作底稿與項目組討論嗎？在審計報告日或?qū)徲媹蟾嫒罩埃椖亢匣锶藨斖ㄟ^復核審計工作底稿與項目組討論，確信已獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，支持得出的結(jié)論和擬出具的審計報告。而不是僅僅復核財務報表和擬出具的審計報告就可以確信獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

設計實質(zhì)性分析程序時應當考慮的因素？：設計實質(zhì)性分析程序時應當考慮的因素？用作實質(zhì)性程序的分析程序稱為實質(zhì)性分析程序。實質(zhì)性分析程序與細節(jié)測試都可用于收集審計證據(jù)，以識別財務報表認定層次的重大錯報風險。實質(zhì)性分析程序能夠達到的精確度可能受到種種限制，注冊會計師計劃獲取的保證水平越高，對數(shù)據(jù)可靠性的要求也就越高。注冊會計師應當將識別出的差異額與可接受的差異額進行比較，設計實質(zhì)性分析程序時應當考慮的因素：