非居民企業(yè)的優(yōu)惠有哪些？：減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得、國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，非居民企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)取得的下列所得免征企業(yè)所得稅：1、外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得；2、國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得；A.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得。

民族自治地方的優(yōu)惠有哪些？：民族自治地方的優(yōu)惠有哪些？民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，自治州、自治縣決定減征或者免征的，企業(yè)所得稅法所稱民族自治地方，是指依照《中華人民共和國(guó)民族區(qū)域自治法 》的規(guī)定，對(duì)民族自治地方內(nèi)國(guó)家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或者免征企業(yè)所得稅。2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十四條；

稅額抵免優(yōu)惠包括哪些？：稅額抵免優(yōu)惠包括哪些？稅額抵免，該專用設(shè)備的投資額的 10% 可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。轉(zhuǎn)讓的受讓方可以按照該專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可從其銷項(xiàng)稅額中抵扣。其專用設(shè)備投資額不再包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；如增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，其專用設(shè)備投資額應(yīng)為增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額。

減計(jì)收入優(yōu)惠有哪些？：減計(jì)收入是指按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予對(duì)企業(yè)某些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的應(yīng)稅收入，進(jìn)而減少應(yīng)納稅所得額的一種稅收優(yōu)惠措施。生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，原優(yōu)惠政策采用免征的方法進(jìn)行稅收優(yōu)惠。

減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠有哪些？：減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠有哪些？可以減征個(gè)人所得稅，【2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題】國(guó)內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，B.按規(guī)定取得原提存的住房公積金，【解析】個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)”免予征收個(gè)人所得稅。應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。B.任職高校發(fā)放的誤餐補(bǔ)助，D.任職高校為其繳付的住房公積金；所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅”B.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼。

應(yīng)納稅所得額應(yīng)該如何確定？：是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，按照稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)算的會(huì)計(jì)所得額（會(huì)計(jì)利潤(rùn)）往往不一致。居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；

納稅義務(wù)人包括什么？：納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商業(yè)戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)（自然人）投資者、在中國(guó)有所得的外籍人員（包括無(wú)國(guó)籍人員。居民個(gè)人負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)，非居民個(gè)人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，向中國(guó)繳納個(gè)人所得稅，【與納稅義務(wù)相關(guān)的兩條特殊規(guī)定】（為方便同學(xué)們理解。其來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的任一年度中有一次離境超過(guò)30天的。

應(yīng)納稅所得額應(yīng)該如何計(jì)算？：應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損：企業(yè)所得稅收入總額構(gòu)成。

小微企業(yè)能享受哪些稅收優(yōu)惠政策？：小微企業(yè)能享受哪些稅收優(yōu)惠政策？自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

免征個(gè)人所得稅優(yōu)惠有哪些？：免征個(gè)人所得稅優(yōu)惠有哪些？個(gè)人保險(xiǎn)代理人以其取得的傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入（以下簡(jiǎn)稱“不含增值稅）減去地方稅費(fèi)附加及展業(yè)成本，按照規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅，展業(yè)成本。為傭金收入減去地方稅費(fèi)附加余額的40%，個(gè)人保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)企業(yè)提供保險(xiǎn)代理服務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。由保險(xiǎn)企業(yè)按照現(xiàn)行規(guī)定依法代扣代繳，證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個(gè)人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。

個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人包括哪些？：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人包括哪些？個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人包括居民納稅人和非居民納稅人。1.居民納稅義務(wù)人：或者無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)，其從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，都要在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。2.非居民納稅義務(wù)人：或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。非居民納稅義務(wù)人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。

應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目都包括哪些？：應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目都包括哪些？應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。本科目還核算企業(yè)按其他規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加、保險(xiǎn)保障基金、代扣代繳的個(gè)人所得稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。