2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，按照下列（ ）規(guī)定分別處理。【多選題】

A.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，必須由作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)依法強制執(zhí)行

B.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行

C.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行

D.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，必須申請人民法院強制執(zhí)行

E.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，可以由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行

正確答案:B、C、E

答案解析:申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，按照下列規(guī)定分別處理：
（1）維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。
（2）變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。

2、甲企業(yè)在某工商銀行開設(shè)了基本存款賬戶，但是銀行沒有在甲企業(yè)的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，則銀行可能面臨的處罰有（ ）。【多選題】

A.處以2000元以下的罰款

B.處以2000元以上1萬元以下的罰款

C.處以2000元以上2萬元以下的罰款

D.處以1萬元以上5萬元以下的罰款

E.處以2萬元以上5萬元以下的罰款

正確答案:C、E

答案解析:銀行及其他金融機構(gòu)未依照《征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。

3、某企業(yè)2018年初房產(chǎn)原值共計9000萬元，其中企業(yè)辦幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別是300萬元、800萬元，當?shù)卣_定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。【單選題】

A.71.1

B.73.8

C.78.3

D.81.0

正確答案:A

答案解析:稅法規(guī)定，企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=（9000-300-800）×（1-25%）×1.2%=71.1（萬元）。

4、下列關(guān)于個體工商戶的陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.建立簡易賬簿的個體戶，主要是控制收支兩方面的核算和反映盈虧

B.凡是按個體工商戶進行稅務(wù)登記管理的，均以每個納稅年度的應(yīng)稅所得作為計算個稅的依據(jù)

C.個體工商戶的費用列支范圍是銷售費用和管理費用，不含財務(wù)費用

D.個體戶的家庭支出按比例進行稅前扣除

E.個體戶的所得稅，應(yīng)單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C，個體工商戶的費用列支范圍和企業(yè)相同，包括銷售費用和管理費用、財務(wù)費用，只是核算科目直接都在“營業(yè)費用”科目核算；選項D，個體戶的家庭支出，不允許稅前扣除。

5、A公司擁有B公司18%的表決權(quán)資本；B公司擁有C公司60%的表決權(quán)資本；A公司擁有D公司60%的表決權(quán)資本，擁有E公司6%的權(quán)益性資本；D公司擁有E公司45%的表決權(quán)資本。上述公司之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的是（ ）。【單選題】

A.A公司與B公司

B.A公司與C公司

C.A公司與E公司

D.B公司與E公司

正確答案:C

答案解析:A公司直接和間接擁有E公司51%（6%+45%）的股份，存在控制關(guān)系，屬于關(guān)聯(lián)方。

6、下列情況屬于涉稅服務(wù)關(guān)系自然終止情形的是（ ）。【單選題】

A.委托人單方終止代理事項

B.稅務(wù)師被注銷執(zhí)業(yè)資格

C.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格

D.涉稅服務(wù)委托協(xié)議約定的代理期限屆滿

正確答案:D

答案解析:涉稅服務(wù)委托協(xié)議約定的代理期限屆滿或代理事項完成，涉稅服務(wù)關(guān)系自然終止。

7、稅務(wù)師在審核企業(yè)扣繳個人所得稅時，（ ）雖沒有通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算，但應(yīng)作為“工資、薪金所得”計算扣繳個人所得稅。【多選題】

A.在“管理費用”中列支的差旅費報銷支出

B.在“工會經(jīng)費”中列支的節(jié)日購物卡

C.在“銷售費用”中列支的支付給本廠銷售人員的旅游報銷支出

D.在“利潤分配”中列支的支付給參股職工的投資分紅

E.在“生產(chǎn)成本”中列支的提供給生產(chǎn)工人的勞保用品支出

正確答案:B、C

答案解析:選項A：差旅費報銷支出屬于正常成本費用支出，不屬于個人所得，不需要繳納個人所得稅；選項D：應(yīng)當按照“股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅；選項E：不屬于個人所得，不需要繳納個人所得稅。

8、在土地增值稅的納稅審核中，下列各項，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是（ ）。【單選題】

A.非公司制企業(yè)整體改建為有限責任公司，將改制前公司的房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移到改建后的企業(yè)

B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.某工業(yè)企業(yè)將自有房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的

正確答案:C

答案解析:選項A，非公司制企業(yè)整體改建為有限責任公司或者股份有限公司，有限責任公司整體改建為股份有限公司，對改建前的企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到改建后的企業(yè)，暫不征土地增值稅；選項B，個人之間互換房產(chǎn)不繳納土地增值稅；選項D，產(chǎn)權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不繳納土地增值稅。

9、以下關(guān)于納稅申報的說法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進行納稅申報，直接按照核定的稅款繳納

B.扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，但是納稅人不得申請延期納稅申報

C.扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報的，應(yīng)當在申報期限內(nèi)先預(yù)繳稅款

D.納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報

E.納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)當在規(guī)定的時間進行納稅申報

正確答案:C、D、E

答案解析:納稅申報的具體要求：
（1）納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。
（2）實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。
（3）納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。
（4）納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，在核準的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的，應(yīng)當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

10、某稅務(wù)師于2018年12月對企業(yè)2018年的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，2018年2月銷售啤酒收取的包裝物押金23200元仍然在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（ ）。【單選題】

A.借：其他應(yīng)付款 23200
貸：以前年度損益調(diào)整 23200

B.借：其他應(yīng)付款 23200
貸：利潤分配——未分配利潤 23200

C.借：其他應(yīng)付款 23200
貸：其他業(yè)務(wù)收入 23200

D.借：其他應(yīng)付款 23200
貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3200

正確答案:D

答案解析:啤酒收取的包裝物押金，逾期一年時需要補繳增值稅。由于啤酒消費稅是從量征收，所以，逾期押金不需要繳納消費稅。調(diào)整會計分錄為：
借：其他應(yīng)付款 23400
貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3400